URENCRITERIUM - 19.05.2020

Eenmanszaak naast uw BV, houd uw uren bij!

Heeft u naast uw eenmanszaak ook een BV, dan profiteert u van talloze fiscale voordelen. Het bijhouden van een urenstaat is dan wel heel belangrijk. Waarom is dat en waar moet u zeker op letten? Wat vond de rechter onlangs?

Uit de praktijk ... Ondernemers in het MKB oefenen hun bedrijf niet zelden uit in een eenmanszaak, maar bezitten daarnaast ook een BV. Zo profiteert men enerzijds van de fiscale voordelen die voor de ondernemer in de inkomstenbelasting zijn weggelegd, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Anderzijds maakt men ook aanspraak op de voordelen van een BV, zoals uitstel van belasting over het deel van de winst dat niet direct wordt uitgekeerd. Dit betekent wel dat het van het grootste belang is dat beide ondernemingen goed worden gescheiden. Waarom is dat en waarom is een urenstaat daarbij zo belangrijk?

Urencriterium

Voor de meeste faciliteiten voor ondernemers in de inkomstenbelasting geldt het zogenaamde ‘urencriterium’. Dit betekent dat men alleen recht heeft op deze faciliteiten als men in een jaar minstens 1.225 uren in het bedrijf werkt. Haalt u dit aantal uren niet, bijv. omdat u veel uren voor uw BV werkt, dan heeft u onder meer geen recht op de zelfstandigenaftrek. Dit scheelt u anno 2020 een aftrekpost van € 7.030, aftrekbaar tegen maximaal 46%. Wat is daaraan te doen?

Urenstaat bijhouden! U heeft alleen recht op de zelfstandigenaftrek als u aannemelijk kunt maken dat u de vereiste 1.225 uren in uw bedrijf heeft gewerkt. In de regel zal dit bij voldoende omzet weinig discussie opleveren. Let op.  Bij een geringe omzet of wanneer u naast uw eenmanszaak ook een BV heeft, kunt u echter op een kritische houding van de inspecteur rekenen. In deze gevallen is het daarom van het grootste belang dat u een urenstaat bijhoudt, waaruit blijkt dat u in het jaar de vereiste 1.225 uren in uw eenmanszaak heeft gewerkt. Doet u dit niet, dan kan dit u duur komen te staan, zoals onlangs een collega van u merkte die zijn zaak uitvocht voor Hof Arnhem-Leeuwarden (ECLI:NL:GHARL:2020:2673) .

Combinatie assurantie-/administratiekantoor. In de betreffende zaak ging het om een combinatie van een assurantie- en een administratiekantoor. Het assurantiekantoor werd in een Vof uitgeoefend, het administratiekantoor in een BV. Uw collega claimde de zelfstandigenaftrek, maar kon niet hard maken dat hij aan het urencriterium voldeed. Een urenstaat werd niet bijgehouden, werkzaamheden liepen in elkaar over en bovendien werden beide activiteiten in hetzelfde pand verricht. De rechter was dan ook van mening dat er niet aannemelijk was gemaakt dat er voldoende uren voor het assurantiekantoor waren gewerkt en schrapte daarom de zelfstandigenaftrek.

Voorkom twijfel!

De uitspraak maakt duidelijk dat u er bij twijfel alles aan moet doen om aannemelijk te kunnen maken dat u voldoende uren in uw eenmanszaak werkt. Houd daarom dagelijks een urenstaat bij, ook bij twijfel vanwege een lage omzet. Niet-declarabele uren tellen weliswaar ook mee voor het urencriterium, maar als dit er veel zijn kunt u kritische vragen verwachten. Voorkom dit en specificeer dagelijks uw activiteiten.

De rekentool E-urenregistratie kunt u vinden op http://tipsenadvies.nl/download (TA 26.20.03).

Problemen vanwege corona? Door het coronavirus zit de economie in zwaar weer en dat geldt ook voor menig MKB’er. Tip.  Gelukkig is er een tegemoetkoming die ervoor zorgt dat u, als u vanwege corona in de periode van 1 maart t/m 31 mei 2020 te weinig uren maakt, er toch van uit mag gaan dat u minstens 24 uur per week in uw bedrijf werkzaam was. Het virus kan voor het urencriterium dus geen spelbreker zijn. Blijf evenwel uw uren bijhouden!

Houd bij twijfel een gespecificeerde urenstaat bij waaruit blijkt dat u minstens 1.225 uren in uw eenmanszaak heeft gewerkt. Doe dit zeker als u naast uw IB-onderneming ook een BV bezit, maar ook bij een lage omzet en veel niet-declarabele uren.

Contactgegevens

Indicator BV | Schootense Dreef 31 | Postbus 794 | 5700 AT Helmond

Tel.: 0492 - 59 31 31 | Fax: 040 - 711 17 00

klantenservice@indicator.nl | www.indicator.nl

 

KvK-nummer: 17085336 | Btw-nummer: NL-803026468B01