FINANCIËLE PLANNING - 06.01.2021

De ex-partner belastingvrij financieel verder helpen

Twee partners gaan scheiden. Eén partner heeft geen eigen inkomen. Wel is er een gezamenlijke eigen woning. Uw cliënt hoeft geen partneralimentatie te betalen. Hoe ervoor zorgen dat de ex-partner financieel verder kan?

Gelijke verdeling van vermogen

De wet zegt dat partners gezamenlijk vermogen gelijkelijk moet verdelen als ze uit elkaar gaan. Dat betekent dat als de ene partner de eigen woning toegedeeld krijgt, deze betreffende partner een schuld aan de andere partner krijgt voor de helft van de waarde van de woning. Deze schuld moet afgelost worden en er moet rente over betaald worden, anders is er sprake van een ongerechtvaardigde overbedeling. Deze overbedeling is belast met schenkbelasting voor de bedragen van de schuld en de rente.

Partneralimentatie

Als de ex-partner niet volledig in de eigen kosten van levensonderhoud kan voorzien, dan kan de ex-partner aanspraak maken op partneralimentatie voor maximaal vijf jaar. Of uw cliënt deze partneralimentatie daadwerkelijk moet betalen, hangt af of uw cliënt daarvoor voldoende financiële draagkracht heeft. Dat hangt onder andere af van het salaris van uw cliënt en zijn kosten van levensonderhoud. De partneralimentatie is bij uw cliënt fiscaal aftrekbaar en bij de ex-partner belast met inkomstenbelasting.

Twee soorten verbintenissen

Juridisch afdwingbare verbintenis. Een wettelijke bepaling of een door u aangegane overeenkomst levert een verplichting (verbintenis) op, die men dient na te komen. Doet men dat niet, dan kan men daartoe door de rechter worden gedwongen. Een voorbeeld is afgesproken partneralimentatie.

Natuurlijke verbintenis. Als uw cliënt geen juridisch afdwingbare verplichting heeft, dan kan deze nog wel een dringende morele verplichting jegens de ex-partner voelen. Het gaat er dan om dat ieder ander die zich in die situatie zou bevinden, zich ook tot de bewuste prestatie moreel verplicht voelt. De feiten en omstandigheden van de situatie van uw cliënt en de huidige kijk op ondersteuning van ex-partners zijn daarbij doorslaggevend, dus niet wat uw cliënt er zelf van vindt.

Salaris te laag voor alimentatie. Wat is er mogelijk als het salaris van uw cliënt te laag is voor partneralimentatie? Een overbedeling van vermogen die gerechtvaardigd wordt door een natuurlijke verbintenis van uw cliënt ten opzichte van de ex-partner, is niet belast met schenkbelasting. De ex-partner hoeft ook geen rente te betalen.

Wat heeft de rechter nu beslist?

Welke omstandigheden rechtvaardigen een natuurlijke verbintenis? De rechter heeft onlangs de hiernavolgende omstandigheden ten tijde van de overbedeling doorslaggevend gevonden (ECLI:NL:RBZWB:2019:4072) .

  • De ex-partner heeft na haar opleiding geen werkervaring op kunnen doen vanwege de zorg voor de twee kinderen.
  • Haar buitenlandse opleiding had weinig waarde meer op de Nederlandse arbeidsmarkt.
  • Ze sprak onvoldoende Nederlands voor een baan.
  • Ze had geen zakelijk of persoonlijk netwerk om op terug te vallen.
  • De zorg voor de kinderen rustte volledig op haar.
  • Ze had psychische klachten door de echtscheiding.
  • Ze kwam niet in aanmerking voor een bijstandsuitkering.

Let op. Het gaat in dit soort gevallen altijd om het samenstel van omstandigheden. Alleen één of een aantal omstandigheden maken dus nog niet dat er een dringende morele verplichting is. Tip.  De bewijslast dat er sprake is van omstandigheden die leiden tot een natuurlijke verbintenis ligt bij de ex-partner.

Wat regelen?

Regelen in echtscheidingsconvenant. Zorg dat u in het echtscheidingsconvenant de volgende zinnen opneemt: “De overbedeling van de eigen woning vloeit voort uit een natuurlijke verbintenis zijnde een dwingende verplichting van moraal en fatsoen teneinde ervoor zorg te dragen dat de ex-partner en de kinderen fatsoenlijk gehuisvest kunnen blijven op een voor hen vertrouwd woonadres. De volgende omstandigheden leiden tot deze natuurlijke verbintenis: [opsomming weergeven]”. Tip. Zorg ervoor dat de ex-partner documenten, brieven e.d. heeft die de omstandigheden bewijzen.

Bewijslast. Hiermee verschuift de bewijslast in beginsel naar de Belastingdienst. Deze moet dan met tegenargumenten komen. Dat uit de berekening geen alimentatieverplichting volgt, is geen argument. Uw cliënt mag namelijk zelf beslissen op welke wijze deze de ex-partner wil steunen.

Als partners uit elkaar gaan, kan de ex-partner financieel belastingvrij verder worden geholpen via een overbedeling van de gezamenlijke bezittingen en schulden, als uw cliënt daarmee voldoet aan een dringende morele verplichting. Zorg voor bewijsmateriaal voordat u zo’n verdeling schriftelijk afspreekt.

Contactgegevens

Indicator BV | Schootense Dreef 31 | Postbus 794 | 5700 AT Helmond

Tel.: 0492 - 59 31 31 | Fax: 040 - 711 17 00

klantenservice@indicator.nl | www.indicator.nl

 

KvK-nummer: 17085336 | Btw-nummer: NL-803026468B01