Laat de heffingskortingen niet verloren gaan

Vele soorten en maten. Heffingskortingen zijn er in vele soorten en maten. De voornaamste zijn de algemene heffingskorting die voor iedereen toepasbaar is en de arbeidskorting waarvan werkenden kunnen profiteren. Daarnaast kunnen ouders met jonge kinderen die beiden werken, profiteren van de inkomensafhankelijke combinatiekorting en bestaat er ook een heffingskorting als u belegt in groene beleggingen.

Uitbetaling door de Belastingdienst. Als uw echtgenoot of partner een beperkt inkomen heeft, dan zijn deze heffingskortingen mogelijk hoger dan de verschuldigde inkomstenbelasting. Het verschil kan dan door de Belastingdienst uitbetaald worden, maar daarvoor gelden tal van beperkingen. Zo komen allereerst alleen de algemene heffingskorting, de arbeidskorting en de inkomensafhankelijke combinatiekorting voor uitbetaling in aanmerking.

Afbouw. Verder moet u dan wel voldoende inkomstenbelasting betalen. Dit wil zeggen dat hetgeen u moet betalen, hoger is dan de uitbetaling van de heffingskorting van uw partner. Ten slotte wordt de uitbetaling steeds verder afgebouwd. Zo kan van de genoemde kortingen voor het jaar 2020 nog maar 20% worden geïnd op voorwaarde dat de fiscale partner voldoende inkomen heeft. In 2021 is dit 13,3%, in 2022 zal dit 6,7% zijn en de jaren daarna nihil. Tip. De afbouw geldt niet voor belastingplichtigen die zijn geboren voor 1 januari 1963.

Maximaal profiteren? Hoe kunt u de komende jaren maximaal profiteren van uitbetaling door de Belastingdienst van de heffingskortingen van uw echtgenoot of partner?

Uw partner op de loonlijst

Meer inkomsten. We gaan er even van uit dat u voldoende inkomen heeft, maar dat uw fiscaal partner weinig verdient. Zo weinig dat zijn heffingskortingen niet volledig worden benut. De eenvoudigste oplossing hiervoor is uiteraard dat uw partner meer inkomsten krijgt.

Werkzaamheden voor uw BV. Uw partner zou bijv. op de loonlijst van uw BV kunnen komen op voorwaarde dat uw partner ook daadwerkelijk werkzaamheden hiervoor verricht. Tip. Door toepassing van de heffingskortingen is over dit inkomen geen of weinig belasting verschuldigd. U zou zelfs uw eigen inkomen uit de BV kunnen verlagen om daarmee een fiscaal voordeel te behalen. Uiteraard moet u wel binnen de grenzen van de gebruikelijkloonregeling blijven.

Verdeel uw inkomsten slim

In de belastingaangifte. Maar wat nu als uw partner niet voor uw BV werkt? Een salaris is dan niet te verdedigen. U kunt dan kijken of uw inkomsten of vermogen niet beter verdeeld kunnen worden in uw aangifte inkomstenbelasting.

Box 3-vermogen. Als u bijv. over vermogen in box 3 beschikt dat meer bedraagt dan het heffingsvrije vermogen, dan leidt dit tot een fictief inkomen. Deze inkomsten kunt u aan uw fiscaal partner toerekenen in uw aangifte, waardoor de heffingskortingen benut worden.

Dividend. Deze slimmigheid kunt u ook in box 2 toepassen. Als u dividend uit uw BV heeft ontvangen, dan wordt dit in box 2 belast tegen 26,9% (2021). De ingehouden dividendbelasting mag hierop worden verrekend. Deze inkomsten mogen ook vrij worden verdeeld tussen u beiden. Dit biedt dus wederom de mogelijkheid om uw partner (op papier) meer inkomen toe te schuiven en daarmee maximaal te profiteren van de heffingskortingen.