ADVISEUR - 06.09.2022

Een beroepsfout is snel gemaakt

Zuiver De klant van een accountantskantoor overlijdt in september 2020. De dochter is de enige erfgenaam, de zoon krijgt legaten. Op aanraden van een belastingadviseur besluit de dochter om de nalatenschap zuiver te aanvaarden. Thans stelt zij dat de adviseur een fout heeft gemaakt. Deze hield er geen rekening mee dat de erfdelen van hun moeder, die al eerder overleed, nog niet waren uitgekeerd. Daardoor zat in de nalatenschap nog een overbedelingsschuld. Het advies aan de dochter had moeten zijn om beneficiair te aanvaarden. Dan is een erfgenaam niet aansprakelijk voor de schulden.

Legaat De rechtbank (ecli:nl:rbnho:2022:4606) oordeelt dat de adviseur niet heeft gehandeld zoals een redelijk bekwaam en redelijk handelend vakgenoot te werk zou gaan. De adviseur had moeten nagaan of het vermogen toereikend was, alvorens de dochter te adviseren om de nalatenschap zuiver te aanvaarden. Nu is de dochter verplicht om de legaten te voldoen, waaronder een netto-uitkering van € 30.000 per jaar aan haar broer. De adviseur maakte een beroepsfout. De schade is € 146.000, die de adviseur aan de dochter moet vergoeden. Pijnlijk.

Opdracht Om te beginnen moeten er drie soorten aansprakelijkheid worden onderscheiden: civiel, tuchtrechtelijk en strafrechtelijk. Hier gaat het om de civiele aansprakelijkheid, te vinden in het Burgerlijk Wetboek. Tussen een adviseur en een klant komt een overeenkomst van opdracht tot stand. Daar begint het al: het is belangrijk om precies te omschrijven wat onder de opdracht valt. Zorg dat de inhoud van een gesprek wordt bevestigd in bijv. een e-mail. Vermijd stellige uitspraken, dus niet: ‘dat lukt zeker’, maar: ‘waarschijnlijk gaat het lukken’. Probeer verder te kijken. Een advies voor de inkomstenbelasting kan ook gevolgen hebben voor de vennootschapsbelasting.

Criterium De rechter neemt als maatstaf de vraag of de opdrachtnemer heeft gehandeld zoals een redelijk bekwaam en redelijk handelend vakgenoot te werk zou zijn gegaan. Als er een causaal verband bestaat tussen de fout en de schade van de klant, zal de adviseur de schade moeten vergoeden. Het belangrijkste advies blijft overigens: zorg voor een goede aansprakelijkheidsverzekering, want een fout met kostbare gevolgen is snel gemaakt.

bz-advies

Zorg voor een goede omschrijving van de opdracht, maar denk ook na over gevolgen die misschien buiten de opdracht vallen. Hanteer bij elke opdracht algemene voorwaarden.