PRIVÉ - 23.11.2022

De jubelton wordt afgeschaft

De mogelijkheid om belastingvrij een fors bedrag te schenken in verband met financiering ten behoeve van de eigen woning, wordt volgens plan in 2023 flink beperkt en zelfs helemaal afgeschaft. Wat kan er (nu) nog wel?

Jubelton. In de volksmond wordt de mogelijkheid om belastingvrij aan een ander een eenmalige schenking te doen ten behoeve van de eigen woning (aankoop, verbouwing of aflossing op een bestaande eigenwoningschuld) de jubelton genoemd. Deze verruimde schenkingsvrijstelling bedraagt nu nog € 106.671, mits de verkrijger nog geen 40 jaar is. Is dat wel het geval, maar heeft deze een fiscale partner tussen 18 en 40 jaar oud, dan is deze schenking toch mogelijk, mits deze fiscale partner geen eerder beroep heeft gedaan op de vrijstelling voor deze gift. Let op.  De vrijstelling geldt nog wel als er op de 40e  verjaardag wordt geschonken.

Voor meer informatie over de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 27, nr. 18.

Wat wijzigt er?

Volgens het Belastingplan 2022 komt deze verhoogde schenkingsvrijstelling per 1 januari 2024 geheel te vervallen. Vooruitlopend daarop wordt in 2023 deze mogelijkheid al beperkt tot een vrijgestelde schenking van maximaal € 28.947.

Schenken in 2022. Wilt u bijv. uw kind nog tegemoetkomen met een schenking ten behoeve van diens eigen woning, handel dan snel. Heeft u op dit moment niet het hele bedrag van € 106.671 beschikbaar? Geen nood.

In 2023 aanvullen. Als u nog in 2022 in ieder geval enig bedrag schenkt ten behoeve van de eigen woning, mag u volgens het Belastingplan 2022 nog in 2023 de schenking belastingvrij aanvullen tot het genoemde bedrag van € 106.671.

Pas in 2023 schenken. Schenkt u pas in 2023, dan resteert ‘slechts’ de vrijstelling van € 28.947. Dat bedrag betreft dan het ‘reguliere’ eenmalig vrijgestelde bedrag van schenkingen zonder voorwaarden door ouders aan hun kind. De vrijstelling ten behoeve van de eigen woning is in 2023 daarom feitelijk enkel nog relevant voor een schenking aan een ander dan het eigen kind. Let op.  Als u in 2022 geen bedrag ten behoeve van de eigen woning heeft geschonken, kunt u in 2023 bij uw kind niet twee keer (één keer voor de eigen woning en een keer zonder nadere voorwaarden) gebruikmaken van de vrijstelling van € 28.947.

Aandachtspunten

Uiterlijke bestedingsdatum. Een schenking voor de eigen woning waarvoor nog in 2022 een beroep op de verhoogde vrijstelling wordt gedaan, moet door de verkrijger uiterlijk op 31 december 2024 daaraan zijn besteed. Deze termijn geldt dan ook voor de eventuele aanvulling die u nog in 2023 doet. Schenkt u voor het eerst in 2023, dan moet het bedrag van maximaal € 28.947 uiterlijk op 31 december 2025 zijn besteed.

Niet bij nalatenschap opgeteld. De eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning hoeft niet meegerekend te worden bij de berekening van het verschuldigde erfrecht, indien de schenker binnen 180 dagen na de schenking overlijdt. ‘Gewone’ schenkingen welke zijn gedaan binnen 180 dagen voor het overlijden van de schenker, moeten wel worden opgeteld bij de waarde van de verkrijging uit diens nalatenschap.

Aangifte schenkbelasting. Voor 1 maart van het jaar na schenking moet er aangifte worden gedaan voor het recht van schenking. Daarbij moet expliciet een beroep worden gedaan op de verhoogde schenkingsvrijstelling.

Wilt u een kind helpen bij de aankoop of verbouwing van een eigen woning, dan is het in 2022 nog mogelijk om eenmalig de verhoogde schenkingsvrijstelling te benutten. Schenkt u dit jaar niet het hele bedrag, dan kunt u dat in 2023 nog maximaal belastingvrij aanvullen.

Contactgegevens

Indicator BV | Schootense Dreef 31 | Postbus 794 | 5700 AT Helmond

Tel.: 0492 - 59 31 31 | Fax: 040 - 711 17 00

klantenservice@indicator.nl | www.indicator.nl

 

KvK-nummer: 17085336 | Btw-nummer: NL-803026468B01