FISCALE WINST - 23.11.2022

Investeren in 2022 of in 2023?

Zoals bekend, kunt u bij voldoende investeringen aanspraak maken op een extra belastingaftrek, de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Hoe profiteert u hier maximaal van? Nu het einde van 2022 nadert, is het goed hier eens naar te kijken.

Stimulans om te investeren. Via de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) worden alle ondernemers in Nederland ondersteund bij het doen van investeringen. Deze stimulans bestaat uit een extra belastingaftrek, bovenop de reguliere afschrijving van de investering. De hoogte van de fiscale aftrek is afhankelijk van de totale investeringen per jaar en neemt af naarmate men meer investeert.

Investering
KIA
Tot en met € 2.400
€ 0
€ 2.401 tot en met € 59.939
28%
€ 59.940 tot en met € 110.998
€ 16.784
€ 110.999 tot en met € 332.994
€ 16.784 -/- 7,56% van de investering boven € 110.998
Meer dan €332.994
€ 0

Spelregels

Om optimaal gebruik te kunnen maken van de KIA, moet u zich aan de volgende spelregels houden:

  • zorg ervoor dat de totale investeringen per jaar meer dan € 2.400 bedragen;
  • kijk waar u investeringen vooruit kunt schuiven voor de maximale aftrek.

Ondergrens. Nu 2022 bijna ten einde komt, is het een goed moment om hierbij stil te staan. Is het voor uw onderneming aantrekkelijk om die ene investering nog wel in 2022 door te zetten of kunt u beter wachten tot 2023? Het antwoord hierop is afhankelijk van de investeringen die u reeds in 2022 heeft gedaan. Tip. Heeft u bijv. nog niet voldoende geïnvesteerd om boven de ondergrens van € 2.400 te komen, dan is het raadzaam uw investering nog in 2022 te laten plaatsvinden.

Moment van investeren

Verplichting. Belangrijk hierbij is natuurlijk ook wat het moment van investeren is voor de KIA. Dit wordt bepaald door het moment waarop u deze verplichting bent aangegaan. Bij het aangaan van een verplichting is onder meer van belang dat u te maken krijgt met een juridische betalingsverplichting.

Voorbeelden. Enkele voorbeelden van het aangaan van een verplichting:

  • (schriftelijke) acceptatie van een geldige offerte;
  • mondelinge aanvaarding, zonder voorbehoud, van een aanbod tot koop;
  • schriftelijk sluiten van een koop- of verkoopovereenkomst.

Betalen. Als u een bedrijfsmiddel nog niet in gebruik neemt, kunt u slechts investeringsaftrek claimen tot het bedrag dat u in het boekjaar heeft betaald. Het is dan dus van belang dat u in 2022 ook de investering afrekent.

Splitsen van investeringen

Komt u wel aan de ondergrens en bent u voornemens een of meerdere grote investeringen te doen, dan is het veelal het beste om deze over twee jaren te verdelen. U krijgt namelijk relatief de meeste KIA in de eerste schijf van € 2.401 tot € 59.939.

Voorbeeld.Door een investering in twee vrachtauto’s à € 50.000 per stuk te verdelen over twee jaar, kunt u een mooi fiscaal voordeel behalen. Ervan uitgaande dat er geen andere investeringen plaatsvinden, bedraagt de KIA in dat geval 2 x € 14.000 = € 28.000. Zou u beide vrachtauto’s in één belastingjaar aanschaffen, dan levert u dit een KIA op van in totaal € 16.784.

Ook desinvesteringen plannen

Niet alleen investeringen moet u goed plannen, voor desinvesteringen geldt hetzelfde. Door de verkoop uit te stellen tot na afloop van de desinvesteringstermijn (vijf jaar), voorkomt u dat u een deel van uw fiscale voordeel moet terugbetalen.

Heeft u dit jaar al grote investeringen gedaan en verwacht u in 2022 nog investeringen te doen, dan kan het voordeliger zijn om bepaalde investeringen, indien mogelijk, uit te stellen naar 2023.


Uw volgende stap


Contactgegevens

Indicator BV | Schootense Dreef 31 | Postbus 794 | 5700 AT Helmond

Tel.: 0492 - 59 31 31 | Fax: 040 - 711 17 00

klantenservice@indicator.nl | www.indicator.nl

 

KvK-nummer: 17085336 | Btw-nummer: NL-803026468B01