Uw volgende stap

Rechtbank Limburg, ECLI:NL:RBLIM:2022:7088

[Rechtspraak]

Pensioen en/of lijfrentes in de BV, wie krijgt wat bij echtscheiding?

Verdelen van oudedagsvoorzieningen

Bij een echtscheiding worden vaak ook de oudedagsvoorzieningen gedeeld. Als deze verplichtingen in een eigen BV zitten, dan wil de ex-partner van de dga vaak dat deze rechten ondergebracht worden bij een bank of een verzekeraar.

Hoofdregel: verplicht afstorten. Al in 2007 heeft de Hoge Raad bepaald dat de hoofdregel is dat op verzoek van de ex-partner van de dga de BV direct moet afstorten. Deze uitspraak is later wel genuanceerd voor situaties waarbij de BV niet kan betalen en/of de aandeelhouder van de BV zwaar benadeeld wordt door het verplicht afstorten van de helft van de ex-partner.

Wat speelde er onlangs bij de rechter?

In een zaak welke onlangs diende voor Rechtbank Limburg (ECLI:NL:RBLIM:2022:7088) wordt duidelijk dat men ook afspraken kan maken over het moment van afstorten.

Stamrecht in de BV. Bij deze scheiding was er een BV waarin een stamrecht zat van € 200.000. De BV had op dat moment geen middelen om af te storten. Ze kwamen overeen dat de aandelen van de BV bij de dga zouden blijven en dat zijn ex-partner recht had op een stamrecht van € 100.000.

Afspraken over afstorten. Ze spreken af dat zodra de voormalige echtelijke woning verkocht is, de dga er met zijn deel van de meerwaarde voor gaat zorgen dat het stamrecht van zijn ex-partner wordt afgestort naar een verzekeraar. Het af te storten bedrag is € 100.000, te vermeerderen met 4,5% rente over de periode die verstreken is tussen de echtscheiding en het moment van afstorten.

Tien jaar later. Uiteindelijk wordt het huis pas circa tien jaar later verkocht. De ex-partner wenste op dat moment afstorting van het stamrecht, dat inmiddels door de afgesproken oprenting ruim € 175.000 waard was. De dga verzette zich tegen deze afstorting, met name omdat volgens hem de lange verkoopperiode alsmede de lage opbrengst van het huis aan zijn ex-partner te wijten was.

Wat zegt de rechter?

Dga moet meewerken aan afstorting. De rechtbank oordeelt dat de dga mee moet werken aan het afstorten van het stamrecht. De gemaakte afspraak hierover ligt vast en de dga heeft ook voldoende geld ontvangen uit de verkoop van het huis. De door de dga aangevoerde redenen om niet of minder te hoeven afstorten, acht de rechtbank niet relevant. Tip.  Deze uitspraak laat zien dat er afspraken te maken zijn over het moment van afstorten. Let op. Zorg wel dat u goed vastlegt wat de exacte voorwaarden zijn, zeker als bijv. zoals in deze casus medewerking van de ex-partner nodig is voor de verkoop van het huis.

Maak goede afspraken

Over verdeling en afstorten. Er zijn veel mogelijkheden bij het maken van afspraken over de verdeling en ook over het moment van het afstorten van een pensioen- of lijfrentevoorziening.

Fiscale gevolgen. Zorg wel dat er ook altijd gekeken wordt naar de fiscale gevolgen. Bij een complexe echtscheiding wordt vaak veel onderhandeld over de uiteindelijke verdeling en wordt daarbij uit het zicht verloren of de gemaakte afspraken wel fiscaal acceptabel zijn.