BTW - 16.12.2022

Wat betekent 0% btw op zonnepanelen vanaf 2023 voor u?

Het btw-tarief op zonnepanelen voor woningen gaat op 1 januari 2023 omlaag naar 0%. Welke gevolgen heeft dat voor u als u zonnepanelen koopt? Hoe zit het precies met de factuur en wat nu als u al een aanbetaling heeft verricht?

Op 1 januari 2023 gaat het btw-tarief op zonnepanelen omlaag naar 0%. Dat lijkt heel wat, maar in de praktijk zal het voornamelijk administratieve voordelen opleveren. Toch rijzen er tal van vragen en daarom heeft de Belastingdienst de belangrijkste ervan gepubliceerd, inclusief de antwoorden.

Wanneer 0% btw bij een woning?

Het btw-tarief van 0% gaat gelden voor zonnepanelen op of nabij een woning. Dat betekent dat ook panelen op een schuur of aanbouw bij de woning tegen 0% btw geleverd kunnen worden. Naast de zonnepanelen geldt het 0%-tarief ook voor de installatie ervan, zoals bekabeling en aanpassingen van de meterkast. Het 0%-tarief geldt ook als de zonnepanelen op een vakantiewoning worden geplaatst. Het geldt weer niet als u een nieuwbouwwoning koopt met geïntegreerde zonnepanelen.

Effect particulieren. Voor particulieren is met name van belang dat men van veel administratieve rompslomp verlost is. Men hoeft namelijk niet meer eerst de btw te betalen en deze later weer terug te vragen. Formeel blijft een particulier wel btw-ondernemer voor wat betreft het leveren van energie aan de energiemaatschappij. Echter kan net als nu met een beroep op de kleine ondernemersregeling dit door de meeste particulieren worden ontgaan. Is de omzet van een particulier minder dan € 1.800, dan hoeft hij of zij zich ook niet te melden als ondernemer bij de Belastingdienst. Hetzelfde geldt zolang het vermogen van hun zonnepanelen onder 10.000 Wattpiek blijft.

Effect ondernemers. Voor ondernemers die zonnepanelen op hun woning laten plaatsen, verandert er weinig. U krijgt ze vanaf 1 januari 2023 geleverd tegen 0% btw, dus deze kunt u ook niet meer terugvragen. U moet over de energie die u aan het energiebedrijf levert, wel btw heffen en afdragen. Dit doet u in uw normale btw aangifte.

Woon-bedrijfspand. Leveranciers kunnen in de Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG) checken of ze te maken hebben met een woning en 0% btw mogen rekenen. Soms wordt een woning deels voor het uitoefenen van een onderneming gebruikt en worden de panelen voor beide functies gebruikt. In deze situaties mag er 0% btw berekend worden.

Factuurdatum bepalend voor tarief

De factuurdatum voor de zonnepanelen is bepalend voor het tarief dat moet worden berekend. Een factuur met een datum in 2022 moet dus 21% btw vermelden, ook als het een vooruitbetaling of aanbetaling betreft. Of de zonnepanelen pas in 2023 geleverd worden, is dus niet van belang. U kunt ook gelijk de btw terugvragen en hoeft hiermee dus niet te wachten totdat de zonnepanelen in 2023 geleverd worden. Andersom moet er 0% btw vermeld worden als de factuur in 2023 gedateerd is, ook als de levering al in 2022 heeft plaatsgevonden. Aan de factuurdatum, en daarmee btw-tarief, is wel een voorwaarde verbonden. Als er geen aanbetaling is gedaan, dan moet de factuurdatum uiterlijk de 15e  dag zijn van de maand na de levering en installatie van uw zonnepanelen. Bovendien moet er, als er wel een aanbetaling moet worden gedaan, eerst een factuur zijn voor de aanbetaling. Op deze factuur moet ten minste het bedrag van de aanbetaling en de btw vermeld staan.

Voor meer informatie over subsidie en zonnepanelen, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 29, nr. 9.

Het btw-tarief op zonnepanelen op of nabij woningen gaat op 1 januari 2023 naar 0%. Dit betekent met name voor particulieren minder administratie. Houd in de gaten dat de factuurdatum (2022 of 2023) bepalend is voor het btw-tarief. Dat geldt ook voor zakelijke zonnepanelen.


Uw volgende stap


Contactgegevens

Indicator BV | Schootense Dreef 31 | Postbus 794 | 5700 AT Helmond

Tel.: 0492 - 59 31 31 | Fax: 040 - 711 17 00

klantenservice@indicator.nl | www.indicator.nl

 

KvK-nummer: 17085336 | Btw-nummer: NL-803026468B01