HORECAKOSTEN - 12.01.2023

Rondje van de zaak met bitterbal aftrekbaar?

Een goede barkeeper geeft aan de betere klanten ook weleens een drankje weg of trakteert ze op een bitterbal of een blokje kaas. Zijn deze kosten gewoon fiscaal aftrekbaar en zo ja, waar moet u dan vooral op letten?

In een goed café is gezelligheid troef. In een goed café is het goed vertoeven. Een leuke fooi is meer regel dan uitzondering en dus geeft u ook weleens een drankje of hapje weg. Daarbij is het wel van belang dat u moeilijkheden met de fiscus voorkomt. Hoe pakt u dat aan?

Verkoopkosten

Het is om te beginnen van belang dat u de kosten verantwoordt als verkoopkosten. U geeft een drankje of hapje namelijk weg om de verkoop te bevorderen en niet uit vrijgevigheid. Het voordeel ervan is dat u de kosten gewoon volledig ten laste van de winst mag brengen. Voedsel en drank worden fiscaal namelijk aangemerkt als ‘gemengde kosten’. Dat betekent dat ze in beginsel maar beperkt aftrekbaar zijn, maar dat geldt dus niet voor de drankjes en hapjes die u weggeeft aan uw klanten. Deze kunt u voor 100% aftrekken.

Eigen consumpties. Als u als barkeeper een drankje of hapje weggeeft, zult u in de regel met uw klanten ook weleens wat meedrinken of -eten. Het is naar onze mening goed verdedigbaar ook deze kosten als verkoopkosten aan te merken en volledig in aftrek te brengen, want u wilt natuurlijk uw omzet erdoor vergroten. Let op.  Dat is dus anders als het personeel bijv. na een avond hard werken even samen een drankje pakt, ter afsluiting van de dag. Dan verstrekt u een gratis drankje en hapje aan uw personeel. Dit is onbelast bij de werknemer, maar deze kosten zijn maar beperkt aftrekbaar van de winst. Drijft u uw zaak als eenmanszaak of Vof, dan mag u in beginsel 20% van deze kosten niet aftrekken. Heeft u een BV, dan is dit 26,5% (2022 en 2023) of u kiest voor een vast bedrag.

Vast bedrag niet in aftrek

Is uw winst belast in de inkomstenbelasting, vooral de eenmanszaak en Vof dus, dan mag u in plaats van de genoemde 20% er ook voor kiezen om een vast bedrag niet van de winst af te trekken. Voor 2022 was dit € 4.800, ook voor 2023. Heeft u dus meer dan € 24.000 aan dit soort kosten, dan is het voordeliger het vaste bedrag niet in aftrek te brengen (€ 24.000 x 20%  = € 4.800). Heeft u een BV, dan is het vaste bedrag ook € 4.800 of 0,4% van uw loonsom als dit meer is (cijfers 2022 en 2023). Even rekenen dus.

Op https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 27, nr. 1 vindt u de rekentool Gemengde kosten.

Maaltijden. Een hapje is wat anders dan een maaltijd. Verstrekt u uw personeel een gratis maaltijd, dan moet u in 2023 € 3,55 tot het loon rekenen en betaalt de werknemer hier belasting over. Maar als een werknemer door zijn werk tussen 17.00 en 20.00 uur niet thuis kan eten, is er sprake van een zakelijke maaltijd en is deze onbelast.

Wat met de btw?

De btw op zakelijk verstrekte en genuttigde hapjes en drankjes is gewoon aftrekbaar. Gaat het om gratis verstrekkingen aan uw personeel, dan is de btw alleen aftrekbaar als u voor de betreffende werknemer in het jaar niet meer aan verstrekkingen, zoals drankjes of een kerstpakket, heeft uitgegeven dan € 227 exclusief btw. Is het meer, dan is de hele btw voor de verstrekkingen niet aftrekbaar.

Denk aan uw administratie! Uit het hiervoor genoemde volgt dat het van groot belang is dat u uw administratie goed op orde heeft en ook bijhoudt wat u gratis aan uw klanten en werknemers verstrekt. Probeer dit zo goed mogelijk bij te houden, want dat is in uw eigen fiscale belang. Komt dit veel voor, kunt u hierover ook afspraken maken met uw inspecteur, zodat u discussies voorkomt.

Zorg dat u weggevertjes aan uw klanten en verstrekkingen aan uw personeel onderscheidt van uw reguliere inkoop/verkoop. Omzetverhogende (verkoop)kosten kunt u 100% aftrekken. Verwar dat niet met personeelsverbruik en eigen verbruik.


Uw volgende stap


Contactgegevens

Indicator BV | Schootense Dreef 31 | Postbus 794 | 5700 AT Helmond

Tel.: 0492 - 59 31 31 | Fax: 040 - 711 17 00

klantenservice@indicator.nl | www.indicator.nl

 

KvK-nummer: 17085336 | Btw-nummer: NL-803026468B01