INVESTEREN - 17.01.2023

Zonnepanelen in 2023 zakelijk of privé?

Sinds 1 januari 2023 wordt bij aankoop van zonnepanelen 0% btw in rekening gebracht, mits deze panelen op uw eigen woning worden geplaatst. Maar kunt u de zonnepanelen dan toch als zakelijk bestempelen? Wanneer is dit voordelig?

Geen btw-teruggaaf meer. Nu de btw op zonnepanelen op woonhuizen naar 0% is verlaagd, is de afwikkeling daarvan eenvoudig. U kunt zowel als particulier als ondernemer geen btw meer terugvragen bij aanschaf van de panelen. Voor particulieren is btw-afdracht over de opwekking van stroom ook niet meer aan de orde. Let op.  U moet als ondernemer over de energie die u aan het energiebedrijf levert, wel btw heffen en afdragen. Dit doet u in uw normale btw-aangifte.

Zakelijk. Dit betekent niet dat alle fiscale vragen nu zijn opgelost. Als ondernemer kunt u er in bepaalde situaties ook voor kiezen om de zonnepanelen op uw woning als zakelijk vermogen aan te merken.

Woning zakelijk gebruikt

Zonnepanelen op de balans. In principe zijn zonnepanelen onderdeel van uw privévermogen als deze worden geïnstalleerd op uw privéwoning. Als u deze woning echter voor minimaal 10% zakelijk gebruikt (bijv. door een werkkamer), dan is het mogelijk de zonnepanelen als zakelijk vermogen aan te merken. Deze worden dan opgenomen op de balans van uw eenmanszaak of Vof. Let op.  Houd bij uw keuze ook nog rekening met de soort panelen die worden geïnstalleerd. Geïntegreerde zonnepanelen die tevens als dak fungeren, worden als onroerend aangemerkt. Dit betekent dat deze niet als afzonderlijk bedrijfsmiddel op de balans van uw onderneming kunnen worden opgenomen. Dit is alleen anders indien uw woning reeds als zakelijk vermogen wordt aangemerkt.

Waarom zou u dit doen?

Zoals u waarschijnlijk wel weet, bieden zakelijke investeringen tal van fiscale voordelen. Zo kunt u hierover afschrijven, waardoor uw winst uit onderneming daalt. Bovendien kunt u aanspraak maken op de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) waarmee u maximaal 28% van het geïnvesteerde bedrag als extra aftrekpost in uw onderneming mag opvoeren. Let op.  Van de Energie-investeringsaftrek (EIA) kunt u in de regel geen gebruik maken. Hiervoor wordt als eis gesteld dat het piekvermogen van uw installatie minimaal 15 kW bedraagt, hetgeen bij particulieren in de regel niet het geval is. De Milieu-investeringsaftrek (MIA) kent geen regeling voor zonnepanelen.

In het jaar van investering. Om de fiscale voordelen te realiseren, moeten de zonnepanelen worden opgenomen op de balans van uw onderneming. De zakelijke allocatie moet hieruit blijken in het jaar van investering. Het feit dat u de zonnepanelen wellicht privé heeft betaald of dat de rekening op uw privénaam staat, zijn hierbij minder van belang.

Opbrengsten belast

Winst. Indien u de zonnepanelen als zakelijk aanmerkt, moet u de opbrengsten ook als winst van uw onderneming verantwoorden. Dit betekent dus dat zowel de opbrengsten van de elektriciteit die wordt teruggeleverd aan de energieleverancier, als de opbrengsten van de elektriciteit die u privé gebruikt, tot uw winst uit onderneming moeten worden gerekend. Anders gezegd: de stroom die u opwekt met de panelen en zakelijk gebruikt, is geen winst uit onderneming. De stroom die u privé gebruikt of de stroom die u teruglevert aan het net wel. Daarbij zal de prijs van elektriciteit op het moment van gebruik leidend zijn. Let op.  U kunt de zonnepanelen niet na enkele jaren zomaar van uw ondernemingsvermogen overbrengen naar uw privévermogen. Deze opbrengsten kunnen dus jarenlang onderdeel van uw winst blijven.

Als de totale investeringsaftrek, installatiekosten en afschrijvingen van uw zonnepanelen meer bedragen dan de opbrengsten die u gedurende de totale levensduur tot uw winst moet rekenen, dan is het aantrekkelijk om de panelen tot uw ondernemingsvermogen te rekenen.

Contactgegevens

Indicator BV | Schootense Dreef 31 | Postbus 794 | 5700 AT Helmond

Tel.: 0492 - 59 31 31 | Fax: 040 - 711 17 00

klantenservice@indicator.nl | www.indicator.nl

 

KvK-nummer: 17085336 | Btw-nummer: NL-803026468B01