TOESLAGEN - 28.02.2023

Geld opzijgezet voor zoon of dochter? Huurtoeslag in gevaar!

Vermogenstoets toeslagen

Voor de vier toeslagen gelden verschillende vermogenseisen. Voor de kinderopvangtoeslag geldt geen vermogenstoets, voor de zorgtoeslag en het kindgebonden budget is de vermogenseis redelijk coulant, maar voor de huurtoeslag mag een toeslaggerechtigde niet heel veel vermogen hebben.

bz-advies

Vul bij recht op toeslagen altijd het box 3-vermogen in de aangifte in, zelfs al blijft dit onder het heffingsvrije box 3-vermogen. De Belastingdienst heeft deze gegevens nodig voor de toeslagen.

De uitzonderingen

Het vermogen voor de toeslagen is min of meer hetzelfde als het gewone box 3‑vermogen dat we kennen uit de inkomstenbelasting. Maar let op: er zijn wat afwijkingen. Bepaalde ‘groene beleggingen’ zijn bijv. vrijgesteld in box 3, maar tellen wel mee bij de toeslagen. Ook buitenlands vermogen kan meetellen bij de toeslagen. Telt al het andere vermogen dan mee voor de toeslagen? Uiteraard niet. Net als bij elke ‘gewone’ fiscale regeling, gelden er hier ook uitzonderingen. Denk bijv. aan ontvangen smartengeld, bepaalde corona-uitkeringen en - zoals in de hiernavolgende zaak - het zogenoemd ‘BEM-vermogen’. BEM is de afkorting voor Belegging Erfenis en andere gelden Minderjarigen, oftewel vermogen dat weliswaar op naam staat van een minderjarig kind, maar waar dat kind niet aan mag komen.

Casus

Een vader heeft twee kinderen: een minderjarig meisje en een meerderjarige zoon. Beide kinderen staan bij hun vader ingeschreven. Vader en moeder zijn jaren geleden gescheiden. De moeder is helaas overleden. De moeder heeft haar kinderen geld nagelaten met de hiervoor genoemde BEM-clausule: de vader kan niet bij het vermogen en de kinderen krijgen er pas de beschikking over als ze 23 jaar zijn. Door het vermogen van beide kinderen komt vader boven de huurtoeslaggrens uit. Vader moet zijn huurtoeslag over twee jaren terugbetalen en loopt in totaal meer dan € 8.000 mis. Het probleem zit in de letter M (minderjarigen) van de BEM-clausule: dit vermogen telt niet mee voor de huurtoeslag, maar alleen wanneer het gaat om een minderjarige. De dochter is minderjarig, maar de zoon inmiddels niet meer. Vader is dus de klos.

Oordeel Raad van State

Vader laat het er niet bij zitten en gaat in beroep bij Rechtbank Rotterdam. Hoewel de inspecteur de wetgeving aan zijn kant heeft, kiest de rechtbank de kant van de vader en rekt de wet wat op. De Belastingdienst accepteert dit niet en gaat in hoger beroep bij de Raad van State (ecli:nl:rvs:2023:79) . De hoogste rechter op toeslagengebied oordeelt dat de rechtbank de wet niet had mogen oprekken. Via de spreekwoordelijke achterdeur geven ze de vader uiteindelijk toch gelijk: ook het BEM-vermogen van zijn meerderjarige zoon is vrijgesteld. De Raad van State oordeelt namelijk dat hier bijzondere omstandigheden spelen: de moeder had het vermogen zonder medeweten van de vader, haar ex-man, aan de kinderen toebedeeld. Bovendien konden zowel vader als zoon niet aan het vermogen komen tot de 23^e verjaardag van de zoon. De vader mocht zijn huurtoeslag uiteindelijk dus houden.

BEM-clausule Soms is een BEM-clausule een simpele methode om vermogen buiten schot van de Belastingdienst te houden. Dit is echter niet altijd het geval.