RECHTSVORM - 14.03.2023

In 2023 de BV in?

Als u in uw eenmanszaak of vennootschap onder firma (Vof) flinke winsten maakt, kan het fiscaal aantrekkelijk zijn om de overstap naar een BV te maken. Het is mogelijk om uw eenmanszaak of uw aandeel in een Vof met terugwerkende kracht naar 1 januari 2023 in te brengen in een BV.

Waar ligt het omslagpunt?  In een BV betaalt u alleen nog (direct) inkomstenbelasting over uw loon uit de BV. De overwinst wordt in eerste instantie alleen belast met 19% vennootschapsbelasting. Blijft u ondernemen in een eenmanszaak of Vof, dan wordt uw gehele winst direct belast met inkomstenbelasting. U heeft dan nog wel recht op de ondernemersfaciliteiten (zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling), maar bij een grote winst (meer dan € 120.000 per jaar) weegt dit niet op tegen het voordeel van de lagere vennootschapsbelasting. Tip.  Het maximale voordeel van een BV-structuur wordt bereikt door zo veel mogelijk winst achter te laten in de BV. Hierbij moet echter wel rekening worden gehouden met de gebruikelijkloonregeling die eist dat u een marktconform salaris aan uzelf uitkeert.

Beperken privéaansprakelijkheid. Een ander belangrijk voordeel van een BV-structuur is dat u hiermee het risico beperkt dat u privé wordt aangesproken voor bedrijfsschulden. Bij een eenmanszaak of Vof bent u immers per definitie in privé aansprakelijk (hoofdelijk aansprakelijk). Dit betekent dat als u uw zakelijke schuldeisers niet meer kunt betalen, zij aanspraak kunnen maken op uw privévermogen, bijv. uw eigen woning, auto en banktegoeden.

Ruisend of geruisloos. U kunt fiscaal gezien kiezen voor een geruisloze inbreng of voor een ruisende inbreng in de BV. Bij een geruisloze inbreng rekent u fiscaal niet af over de goodwill en stille reserves, maar worden deze doorgeschoven naar de BV. Dit is veelal aantrekkelijk als de overwaarden in uw onderneming te groot zijn om onder te brengen in een stakingswinstlijfrente. Andere verschillen tussen een ruisende en een geruisloze inbreng zijn:

  • voor een geruisloze inbreng heeft u meer tijd om met terugwerkende kracht tot 1 januari een intentieverklaring te registreren (negen maanden) dan bij een ruisende inbreng (drie maanden). Hierdoor is er ook meer tijd beschikbaar om de BV uiteindelijk op te richten;
  • een ruisende inbreng is vaak fiscaal aantrekkelijk als de stakingswinst geheel kan worden omgezet in een stakingswinstvrijstelling. Om te voldoen aan de stortingsplicht, moet u wel over een positief vermogen beschikken in uw onderneming.

Voor 1 april 2023. Om gebruik te kunnen maken van een ruisende inbreng met terugwerkende kracht tot 1 januari 2023 moet er voor 1 april 2023 een intentieverklaring worden geregistreerd bij de Belastingdienst. U heeft vervolgens tot 1 oktober 2023 de tijd om de inbreng in de BV daadwerkelijk te voltooien.

Registreer de intentieverklaring tot oprichting van een BV voor 1 april 2023 bij de Belastingdienst. U heeft dan nog een aantal maanden de tijd om te beslissen of u de overstap naar de BV maakt en of u dat fiscaal geruisloos of met fiscale afrekening gaat doen.

Contactgegevens

Indicator BV | Schootense Dreef 31 | Postbus 794 | 5700 AT Helmond

Tel.: 0492 - 59 31 31 | Fax: 040 - 711 17 00

klantenservice@indicator.nl | www.indicator.nl

 

KvK-nummer: 17085336 | Btw-nummer: NL-803026468B01