ERFRECHT - 26.04.2023

Kindsdelen worden bij hertrouwen vaak direct opeisbaar: wat regelen en bewaken in een langstlevende testament?

In een langstlevende testament staat vaak dat de kindsdelen opeisbaar worden als de langstlevende ouder hertrouwt. De kinderen hoeven dan niet te wachten totdat de langstlevende overlijdt. Hoe kan dat anders worden geregeld?

Langstlevende testament. Jaap en Toos hebben testamenten gemaakt, waarbij hun nalatenschap wordt toegedeeld aan de langstlevende. Hun twee zonen krijgen ieder een vordering ter grootte van de waarde van hun erfdeel (het kindsdeel). In het testament staat dat deze vorderingen opeisbaar worden na overlijden van de langstlevende of als deze hertrouwt.

Kindsdelen opeisbaar

Na het overlijden van Toos wordt in de aangifte successierecht elk kindsdeel vastgesteld op € 34.133. Als Jaap jaren later hertrouwt, eisen zijn zonen uitbetaling van hun kindsdelen. In het testament van Toos staat dat deze nu opeisbaar zijn geworden. Daarbij speelt mee dat ze geen goede verstandhouding hebben met hun vader en zijn nieuwe partner.

Kindsdelen al ruimschoots betaald? Jaap stelt dat hij de kindsdelen allang heeft voldaan, omdat hij meermaals uitgaven heeft gedaan ten behoeve van zijn zonen. Tijdens een gesprek met zijn zonen is dat ook besproken. Volgens Jaap hebben zijn zonen toen bevestigd dat ze geen aanspraak meer kunnen maken op uitbetaling van hun erfdelen.

Fout in de aangifte erfbelasting? Daarbij is het bedrag van hun vorderingen ook veel te hoog. Volgens Jaap is er een fout gemaakt bij de aangifte erfbelasting. Daarin staat dat de waarde van zijn effectenportefeuille € 271.391 bedroeg, terwijl de werkelijke waarde slechts € 162.669 was. Dat blijkt uit het exemplaar van de aangifte die in zijn bezit is.

Normale uitgaven voor de kinderen

Rechtbank Noord-Holland (ECLI:NL:RBNHO:2023:2295) ziet dat anders. Uit het overzicht van Jaap blijkt dat hij voor zijn zonen kosten heeft betaald voor studie, vakanties en kost en inwoning. Dat zijn uitgaven die normaliter voor rekening komen van de ouders, tenzij daarover met de kinderen andere afspraken worden gemaakt. Dat blijkt nergens uit.

Ongeloofwaardig verhaal. Dat de zonen hebben bevestigd dat ze geen aanspraak meer kunnen maken op uitbetaling van hun kindsdelen, lijkt de rechter zeer ongeloofwaardig. Dat wordt door de zonen betwist en daarover is ook niets zwart-op-wit vastgelegd. Uit e-mailberichten blijkt dat ze allebei zeer emotioneel reageerden op het nieuws dat hun vader zou hertrouwen. Het lijkt daarom onwaarschijnlijk dat ze kort daarna met hun vader en diens partner om de tafel hebben gezeten om hun recht op uitbetaling van hun kindsdelen op te geven.

Aangifte niet gecorrigeerd

Dat de waarde van de effectenportefeuille in de aangifte successierecht te hoog zou zijn vastgesteld, is onjuist. In het overzicht van het vermogen dat door de boekhouder van Jaap is opgesteld, is hetzelfde bedrag van € 271.391 opgenomen als in de aangifte. Als deze waarde niet klopte, zou het logisch zijn geweest dat Jaap destijds dat bedrag zou hebben gecorrigeerd. Dat heeft hij niet gedaan. De rechter oordeelt dat Jaap onmiddellijk de kindsdelen van € 34.133 met rente aan zijn zonen moet uitbetalen.

De kinderen kunnen niet eisen dat er wordt uitbetaald als in het testament is geregeld dat deze bepaling niet geldt als de langstlevende huwelijkse voorwaarden maakt, houdende een algehele uitsluiting van gemeenschap van goederen. In dat geval moeten de kinderen wachten tot de langstlevende overlijdt!

Contactgegevens

Indicator BV | Schootense Dreef 31 | Postbus 794 | 5700 AT Helmond

Tel.: 0492 - 59 31 31 | Fax: 040 - 711 17 00

klantenservice@indicator.nl | www.indicator.nl

 

KvK-nummer: 17085336 | Btw-nummer: NL-803026468B01