Webwinkel als hobby, wanneer fiscaal toch ondernemer?

Kamer van Koophandel (KvK)? Stel, uw partner begint uit hobby of naast zijn eigen baan een webshop. Moet hij zich dan inschrijven bij de KvK? Als uw partner zich als ondernemer wil laten inschrijven bij de KvK, moet hij voldoen aan drie cumulatieve vereisten:

1. hij verkoopt zelfstandig producten of diensten via zijn webshop of hij is zich hierop aan het voorbereiden. Hij heeft bijv. al spullen ingekocht;
2. hij vraagt voor deze producten of diensten meer dan de kostprijs of hij vraagt een uurtarief waar hij geld aan verdient;
3. hij doet zaken met andere mensen dan alleen zijn familie of vrienden en gaat daarbij ook de concurrentie aan met ondernemers die gelijkwaardige producten of diensten verkopen.

Ondernemer voor inkomstenbelasting?

Als uw partner een webshop heeft en ondernemer is, wil dat niet zeggen dat hij ook automatisch ondernemer is voor de inkomstenbelasting (IB). Zo kan hij ondernemer zijn voor de btw en niet voor de IB. Om ondernemer te zijn voor de IB moet hij deelnemen aan het economisch verkeer en een winstoogmerk hebben. Tip.  Op de website van de Belastingdienst ( https://bit.ly/3CZIPbs ) kan uw partner checken of hij ondernemer voor de IB is. Let op.  Indien uw partner geen IB-ondernemer is, kan hij wel ondernemer zijn voor de btw.

Of resultaatgenieter? Is uw partner geen ondernemer voor de IB, dan zijn de inkomsten die hij verdient met zijn webshop inkomsten uit overig werk. Uw partner is dan resultaatgenieter. Het resultaat van deze inkomsten (opbrengsten minus kosten) wordt berekend alsof hij ondernemer is. Als resultaatgenieter heeft hij geen recht op bepaalde fiscale faciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek, willekeurige afschrijving of de investeringsaftrek.

Wanneer btw-ondernemer?

Nadat uw partner zich heeft ingeschreven bij de KvK, stuurt de KvK zijn gegevens door aan de Belastingdienst. De Belastingdienst beoordeelt vervolgens of hij ondernemer voor de btw is.

Hoe beoordeelt de Belastingdienst dit? Een btw-ondernemer verricht leveringen of diensten tegen een vergoeding. Dit noemen we economische activiteiten. Ondernemerschap voor de btw doet zich alleen voor als deze economische activiteiten met enige regelmaat worden verricht. Ook moeten de activiteiten op zelfstandige basis worden verricht. Let op.  Het maakt hierbij niet uit of uw partner winst beoogt of maakt. Ook bij verlies moet hij btw betalen over zijn omzet.

Voorbeeld.De verkoop van een kinderfietsje door een particulier brengt nog geen ondernemerschap met zich mee. Een webshophouder die fietsen verkoopt, wordt wel als btw-ondernemer aangemerkt, omdat hij de economische activiteiten duurzaam verricht.Let op.  Ook de verhuur van een pand kan leiden tot btw-ondernemerschap.

Geen KvK-inschrijving? Ook als uw partner niet verplicht is om zich in te laten inschrijven bij de KvK, kan hij verplicht zijn om zich als btw-ondernemer aan te melden bij de Belastingdienst, bijv. als zijn omzet uit Nederland per kalenderjaar meer bedraagt dan € 1.800 (registratiedrempel). Hij dient zich dan aan te melden als btw-ondernemer met het formulier Opgaaf startende onderneming (niet ingeschreven in het Handelsregister) ( https://bit.ly/3AkCnK8 ). Hij maakt dan automatisch gebruik van de kleineondernemersregeling (KOR).