BTW - 05.05.2023

Wat valt er allemaal onder het btw-nultarief bij zonnepanelen op of bij een woning?

Onduidelijkheid zorgt voor vragen

Zoals u weet, geldt vanaf 1 januari 2023 het btw-nultarief voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning. Er bleek echter veel onduidelijkheid te zijn over welke werkzaamheden rondom het plaatsen en installeren van zonnepanelen wel onder het btw-nultarief vallen en welke niet. Naar aanleiding van vragen van de Verenging Eigen Huis (VEH) heeft de Belastingdienst hierover meer duidelijkheid gegeven op zijn website ( https://bit.ly/40dvzZa ) en door een vraag- en antwoordlijst op te stellen.

De Vraag- en antwoordlijst van de Belastingdienst vindt u op https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 30, nr. 5.

Btw-nultarief zonnepanelen woning

Het btw-nultarief is onder andere ook van toepassing op:

• de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een vakantiewoning;
• de levering en installatie van zonnepanelen op een pand dat zowel een woonbestemming heeft als een bedrijfsbestemming en de zonnepanelen (ook) ten behoeve van de woonfunctie worden aangewend;
• grond- of dakwerkzaamheden die direct noodzakelijk zijn voor het aanbrengen en functioneren van de zonnepanelen, zoals het inslijpen van dakpannen. Let op.  Niet direct noodzakelijk voor het aanbrengen en functioneren van de zonnepanelen zijn bijv. werkzaamheden voor het verzwaren of verstevigen van een dak, het dichtmaken van een dakraam en het infrezen van bekabeling bij de installatie van zonnepanelen. Deze werkzaamheden vallen niet onder het btw-nultarief;
• het aanpassen van de groepenkast voor zover deze aanpassing noodzakelijk is voor de levering, installatie en functioneren van de zonnepanelen. Let op.  Het vervangen van de hele groepenkast valt niet onder het btw-nultarief. Ook niet als deze vervanging samenvalt met de levering en installatie van zonnepanelen;
• de levering en installatie van de PV-verdeler in combinatie met de levering en installatie van zonnepanelen;
• demontage gevolgd door installatie van de zonnepanelen op een andere woning. Let op.  Het demonteren van gebruikte zonnepanelen die worden afgevoerd, valt niet onder het btw-nultarief;
• demontage gevolgd door hermontage van de zonnepanelen op hetzelfde dak;
• demontage gevolgd door vervanging van zonnepanelen, omdat deze bijv. defect of verouderd zijn;
• levering en installatie van zonnepanelen ter uitbreiding van een bestaand PV-systeem, mits op of bij een woning.

Geen btw-nultarief bij zonnepanelen

Het btw-nultarief is bijv. niet van toepassing op:

• het vervangen van defecte optimizers of (micro-)omvormers nadat de zonnepanelen zijn geïnstalleerd;
• de levering en installatie van een vogelwering of sneeuwschans. Ook niet in combinatie met de aanschaf en installatie van zonnepanelen;
• de levering en installatie van een slimme meter. Ook niet in combinatie met de aanschaf en installatie van zonnepanelen;
• de levering en installatie van apparatuur om het wifi-netwerk te verbeteren voor het monitoren van de werking van de zonnepanelen;
• de verhuur van zonnepanelen;
• de levering en installatie van een zonneboiler.