Uw volgende stap

Lijfrenten

[Informatie]

Rekenhulp Belastingdienst

[Rekentool]

Benut in 2023 de extra ruimte voor lijfrentestortingen

Nieuwe pensioenwet. Op 1 juli 2023 is de Wet toekomst pensioenen in werking getreden. In deze wet worden de mogelijkheden om een lijfrentevoorziening op te bouwen aanzienlijk vergroot. Door deze verruiming kunt u meer fiscaal aftrekbaar inleggen op een geblokkeerde bankspaarrekening of op een lijfrenteverzekering. De verruiming van de lijfrenteaftrek werkt terug naar 1 januari 2023.

Hoe werkt het ook alweer?

Premies aftrekbaar. Als u een pensioentekort heeft, mag u premies voor een lijfrenteverzekering of de inleg op een bankspaarproduct ten laste van uw box 1-inkomen brengen. De inleg/premie is dan aftrekbaar tegen het progressieve tarief inkomstenbelasting dat afhankelijk van de hoogte van uw inkomen oploopt tot 49,5%.

Voor meer informatie over lijfrenten, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 28, nr. 11.

Uitkeringen belast. Als u de pensioengerechtigde leeftijd bereikt, gaat u uitkeringen uit de opgebouwde voorziening ontvangen. De ontvangen uitkeringen worden belast tegen het op dat moment geldende tarief voor de inkomstenbelasting. Tip.  Tijdens de opbouwfase is het tegoed op de bankspaarrekening of de lijfrenteverzekering vrijgesteld in box 3. Het behaalde beleggingsrendement wordt immers gebruikt voor de aankoop van belaste lijfrente-uitkeringen.

Verruiming jaarruimte

Tot 1 januari 2023 bedroeg de maximale lijfrenteruimte 13,3% van de premiegrondslag (het inkomen van het voorafgaande jaar verminderd met de in te bouwen AOW). Op de aldus berekende ruimte moest het in het voorafgaande jaar opgebouwde ouderdomspensioen in mindering worden gebracht. Op 1 juli 2023 is het percentage voor de berekening van de lijfrenteruimte verhoogd naar 30%, waardoor er aanzienlijk meer fiscaal aftrekbaar kan worden ingelegd in een lijfrenteverzekering of op een bankspaarproduct.

Voorbeeld.Het inkomen 2022 bedraagt € 60.000, er wordt geen pensioen opgebouwd:

• de jaarruimte voor de wetswijziging: € 6.166;
• de jaarruimte na de aanpassing: € 13.907.

In dit voorbeeld verdubbelt de mogelijkheid om aftrekbaar in te leggen op een lijfrenteverzekering.

Verlengen termijn reserveringsruimte

Tien jaar. Als in het verleden de jaarruimte niet volledig is benut, kon deze binnen zeven jaar worden ingehaald (de reserveringsruimte). Deze termijn is verlengd naar tien jaar. U krijgt dus langer de tijd om de reserveringsruimte te benutten.

Jaarmaximum verhoogd. Ook is het bedrag van de in één jaar maximaal te benutten reserveringsruimte verhoogd naar € 38.000 (was 17% van de premiegrondslag met een leeftijdsafhankelijk maximum van € 8.065 of € 15.922).

Rekenhulp. Op de website van de Belastingdienst ( https://bit.ly/3W9Rm3u ) staat een rekenmodel waarmee u kunt bepalen welk bedrag u als aftrekbare lijfrentepremie kunt storten.

Uitkeringsfase

Als u gaat inleggen op een bankspaarproduct of lijfrenteverzekering zijn de toekomstige uitkeringen gebonden aan strikte voorwaarden. Het niet voldoen aan deze voorwaarden leidt tot belastingheffing en het berekenen van 20% revisierente.