UW RAADSMAN - 12.12.2023

Mogelijkheden om kind te helpen bij aankoop van een woning

Schenken

Jubelton. Vooruitlopend op de afschaffing per 2024 is de jubelton per 1 januari 2023 verlaagd naar € 28.947. Maar als ouders in 2022 een schenking aan hun kind (leeftijd kind tussen de 18 en 40 jaar) hebben gedaan (van minimaal € 1) en daarvan aangifte schenkbelasting is gedaan, kunnen de ouders in 2023 de schenking van 2022 nog aanvullen tot maximaal € 106.671. Wel moet er dan ook over 2023 aangifte schenkbelasting worden gedaan. Het geld moet door het kind gebruikt worden voor de eigen woning. Let op. Het kind moet uiterlijk twee kalenderjaren na het krijgen van de eerste schenking het geld gebruiken voor de eigen woning.

Jaarlijkse schenking. Jaarlijks mogen ouders hun kind belastingvrij een bedrag schenken. In 2023 bedraagt deze vrijstelling € 6.035. Het geld heeft een vrije besteding. Het mag dus aan een woning besteed worden, maar dit is geen verplichting.

Eenmalige schenking. Als de ouders eerder geen beroep hebben gedaan op de eenmalig verhoogde vrijstelling en het kind tussen de 18 en 40 jaar is, dan mogen de ouders eenmalig € 28.947 (2023) schenken.

Voor meer informatie over de schenkingsvrijstellingen, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 28, nr. 11.

Geld lenen

Om recht op fiscale renteaftrek voor de eigen woning in box 1 te krijgen, maakt het niet uit of iemand van een bank leent of bijv. van ouders. Let op.  Wel moet er een marktconforme rente worden afgesproken en moet de rente en aflossing ook daadwerkelijk maandelijks worden betaald. Via een notariële akte kan er aan de ouders ook hypothecaire zekerheid worden verstrekt. Tip.  Ouders bepalen zelf de regels van deze (hypothecaire) lening en mogen dus ook een hogere lening verstrekken dan mogelijk is bij een bank. In verband met de fiscale renteaftrek moet deze lening natuurlijk wel voldoen aan de eisen ten aanzien van de looptijd en aflossing (ten minste annuïtair).

Kasrondje. Als er geld geleend wordt bij de ouders, kunnen de ouders deze rente ook jaarlijks weer terugschenken binnen de jaarlijkse vrijstelling (2023: € 6.035). Let op.  Er moet wel echt een kasrondje plaatsvinden. Het kind moet dus de maandelijkse lasten aan de ouders overmaken en de ouders kunnen dan een schenking doen binnen de jaarlijkse vrijstelling.

Borgstelling

Bij sommige (beperkt aantal) hypotheekverstrekkers is het mogelijk om een hogere hypotheek af te sluiten als de ouders garant willen staan voor de gehele hypotheek. Meestal moet er 75% van de totale hypotheek op het eigen inkomen gedragen kunnen worden. Er kan dan 25% extra geleend worden, mits de ouders meetekenen en mits aannemelijk is dat het inkomen van het kind binnen een aantal jaren voldoende gestegen is om de hele hypotheeklast zelf te betalen.

Woning kopen voor kind

De ouders kunnen ook een woning kopen en deze aan hun kind verhuren. In dat geval geldt er een hoger overdrachtsbelastingtarief (in 2023 10,4%), omdat de ouders niet zelf in de woning gaan wonen. Als de ouders een lening afsluiten voor de aankoop van de woning, is de rente niet fiscaal aftrekbaar. Verder zit de woning die de ouders verhuren in box 3. Een eventuele niet-aftrekbare lening valt ook in box 3.