Uw volgende stap

Aftrek studiekosten via BV of privé?

[Rekentool]

Studieregeling

[Model]

Declaratie studiekosten

[Model]

Stroomschema aftrek studiekosten

[Model]

http wetten overheid nl bwbr0011353 hoofdstuk6 afdeling67 geldigheidsdatum 17 10 2013

[Link]

Aftrek studiekosten via BV of in privé?

Aftrekpost. U mag uw studiekosten onder voorwaarden voor de inkomstenbelasting (IB) aftrekken van uw belastbare inkomen. Hierbij geldt een niet-aftrekbare drempel. Deze was in 2012 nog € 500,- maar is in 2013 verlaagd naar € 250,-.

Stel, u maakt in 2013 voor € 2.500,- aan studiekosten. Uw loon uit de BV is € 80.000,- en u heeft verder nog € 10.000,- aan hypotheekrenteaftrek. Rekening houdend met de drempel van € 250,- mag u dan € 2.250,- ten laste van uw inkomen brengen. Deze aftrek levert u een direct nettovoordeel op van (max.) € 2.250,- x 52% = € 1.170,-.

Maximum. Uiteraard mag u alleen de kosten aftrekken die voor uw rekening zijn gekomen. Als u hiervoor van uw eigen BV een vergoeding heeft ontvangen, dan moet deze in mindering worden gebracht op de kosten. De aftrek is overigens gemaximaliseerd tot € 15.000,-.

Welke kosten zijn aftrekbaar?

De volgende kosten mag u aftrekken:

• lesgeld, collegegeld of instellingscollegegeld;
• kosten voor studieboeken of vakliteratuur;
• kosten voor EVC-procedures (Erkenning Verworven Competenties);
• afschrijving van duurzame goederen die u speciaal voor uw studie of opleiding moest kopen, zoals een computer.

Deze kosten zijn niet aftrekbaar:

• rente voor studieschulden;
• kosten van levensonderhoud;
• reis- en verblijfkosten;
• kosten voor studiereizen of excursies;
• kosten voor (de inrichting van) een werk- of studeerruimte.

Welke keuze maakt u als DGA?

Wat is fiscaal aantrekkelijk? Voor u als DGA kunnen studiekosten zowel onder de huidige regeling omtrent vergoedingen en verstrekkingen als onder de werkkostenregeling onbelast worden vergoed. Dit lijkt zeer aantrekkelijk maar hoeft dat niet altijd te zijn.

Indien u als DGA namelijk in privé een aftrek kan realiseren tegen 52%, is een vergoeding van de BV minder interessant. Het voordeel van het betalen door de BV is immers 40% tot maximaal 43,75% (gecombineerd tarief vennootschapsbelasting (Vpb) en IB).

Via BV meer vergoeden

Meer kosten vergoed via uw BV. Daarentegen kunnen door uw BV wel meer kosten worden vergoed. Zo hoeft er bijvoorbeeld geen rekening te worden gehouden met de beperking omtrent de reiskosten, is er geen maximum aftrekbaar bedrag en kan de btw worden verrekend als de factuur op naam van de BV wordt gesteld. Overigens factureren de meeste onderwijsinstellingen zonder btw (onderwijsvrijstelling).

Tip. Zorg dat u een zakelijke reden heeft waarom de BV deze kosten vergoed. De kosten van een managementcursus kunnen dus zeker worden vergoed. De kosten van een slipcursus zal de Belastingdienst kritisch kunnen bekijken.

• Rekentool: ‘Aftrek studiekosten via BV of in privé’ (BT 18.16.02A)

• Model: ‘Studieregeling’ (BT 18.16.02B)

• Model: ‘Declaratie studiekosten’ (BT 18.16.02C)

• Model: ‘Stroomschema aftrek studiekosten’ (BT 18.16.02D)