PENSIOEN - 08.08.2014

Moet pensioen fiscaal anders?

De fiscale versobering van de pensioenopbouw per 2015 betreft:

• verlaging opbouwpercentages: het opbouwpercentage voor eindloonregelingen wordt verlaagd van 1,9% per dienstjaar naar 1,657% per dienstjaar. Voor middelloonregelingen wordt het opbouwpercentage verlaagd van 2,15% per dienstjaar naar 1,875% per dienstjaar;
• introductie gemaximeerd pensioengevendloon: het loon waarover pensioen mag worden opgebouwd wordt gemaximeerd tot € 100.000,-. Daarboven is pensioenopbouw niet langer mogelijk. Deze € 100.000,- zal wel jaarlijks worden geïndexeerd;
• wijziging AOW-franchise: een deel van het loon is niet pensioengevend aangezien iedere werknemer een AOW-uitkering ‘opbouwt’. Het pensioengevendloon wordt daarom verlaagd met een AOW-franchise. Tot en met 2014 is de AOW-franchise voor eindloon- en middelloonregelingen gelijk, namelijk 10/7 x de AOW-uitkering van een ongehuwde (voor eigen beheer) en 10/7 x de AOW-uitkering voor een gehuwde (bij verzekerd pensioen). Vanaf 2015 is de AOW-franchise voor eindloonregelingen 100/66,28 x de AOW-uitkering en voor middelloonregelingen en beschikbare premieregelingen 100/75 x de AOW-uitkering. Voor eindloonregelingen geldt dus vanaf 2015 een hogere AOW-franchise!

Vóór 1 januari 2015. Deze beperkingen in de pensioenopbouwmogelijkheden moeten uiterlijk vóór 1 januari 2015 worden vastgelegd in een nieuwe pensioenovereenkomst of in een schriftelijk vastgelegde aanvulling (‘addendum’) op de pensioenovereenkomst.

Ook voor werknemerspensioenregelingen. Naast dat alle pensioenregelingen van de DGA worden getroffen door deze versoberingen worden ook nagenoeg alle collectieve pensioenregelingen voor de werknemers getroffen met deze versoberingen. Dus ook de pensioenregelingen, ondergebracht bij bedrijfstakpensioenfondsen of vrijwillig bij verzekeraars ondergebrachte pensioenregelingen, moeten worden aangepast.