Geruisloos doorschuiven of niet?

Fiscale afrekening. Als u van plan bent om uw bedrijf over te dragen, moet u rekening houden met het feit dat u moet afrekenen over stille en fiscale reserves, goodwill en eventuele desinvesteringen. Zelfs als u uw bedrijf staakt door overlijden, wil de fiscus graag meedelen.

Doorschuiven naar bedrijfsopvolger. U kunt afrekenen met de fiscus voorkomen door uw bedrijf geruisloos door te schuiven naar degene die uw bedrijf voortzet. Uiteraard moet u voldoen aan de voorwaarden van deze faciliteit.

Voorwaarden

1. U of uw erfgenamen kunnen de faciliteit toepassen als u uw bedrijf of een deel daarvan overdraagt aan een medeondernemer, aan een werknemer of in verband met overlijden.
2. Bij overdracht aan een medeondernemer moet er in de 36 maanden voorafgaande aan de bedrijfsoverdracht sprake zijn geweest van een samenwerkingsverband met de opvolger.
3. De opvolger moet ten minste gedurende deze 36 maanden winst uit onderneming hebben genoten.
4. De opvolger moet het bedrijf voortzetten en wel met de oude fiscale boekwaarden. Hij treedt fiscaal dus als het ware in uw plaats.

Werknemer. Bij overdracht aan een werknemer gelden vergelijkbare voorwaarden.

Voordelen

Doorschuiven fiscale claim. Het voordeel van geruisloze doorschuiving is uiteraard dat u (of uw erfgenamen) niet hoeven af te rekenen met de fiscus. Bij een bedrijf dat al generaties lang bestaat, kunnen de stille en fiscale reserves en dus ook de belastingclaim erg hoog zijn. Zeker als er weinig vermogen is buiten het bedrijf kan doorschuiven dan een voordeel zijn.

De nadelen

Verder met dezelfde boekwaarden. Degene die uw bedrijf overneemt met toepassing van geruisloze doorschuiving neemt niet alleen uw bedrijf over, maar ook uw (latente) belastingschulden. Door de eis dat de overnemer uw boekwaarden moet aanhouden, kan hij niet afschrijven over de koopsom van de activa, maar alleen over de lagere boekwaarde. Dit kost dus extra belasting.

Lagere overdrachtsprijs. De overnemer van uw bedrijf zal hiervoor gecompenseerd willen worden. U zult moeten onderhandelen over de hoogte van de latente belastingschuld en dit bedrag zal in mindering komen op de overdrachtsprijs.

Beperkte kring. Een ander nadeel is dat er maar een beperkt aantal mensen in aanmerking komt als overnemer.

Alternatief: afrekenen

Afrekenen met de fiscus is zeker niet altijd nadelig. U kunt een hogere prijs bedingen omdat de overnemer geen latente belastingschuld heeft en er zijn mogelijk meer potentiële gegadigden.

Stakingsfaciliteiten. Bovendien kunt u zelf gebruikmaken van faciliteiten bij staking, zoals de stakingsaftrek en de stakingslijfrente.

Verliezen. Ook een eventueel te verrekenen verlies vermindert het bedrag dat u moet betalen. Bij doorschuiving kunt u dit verlies niet benutten.