Wat te doen met de kapitaalverzekering?

Wat al mocht met de KEW

Na 15/20 jaar belastingvrije uitkering. Om een KEW (of SEW, of BEW) belastingvrij te mogen ontvangen, moet men naast wat andere voorwaarden in ieder geval een minimaal aantal jaren premie betaald hebben. De vrijstelling voor 15 jaar premie betalen is € 36.600,-. Voor 20 jaar premie betalen, is de vrijstelling € 161.500,- (cijfers 2015).

Eerder uitkeren. Er kunnen zich echter vervelende situaties voordoen waarbij het wenselijk is de polis eerder tot uitkering te laten komen. Te denken valt aan verkoop van de woning, echtscheiding, het huis staat onder water (meer schuld dan waarde van de woning) en schuldsanering.

Verkoop woning hoge vrijstelling. Bij verkoop van de woning is in de wet geregeld dat dan altijd de hoge vrijstelling geldt, dus hier is het uitkeren van de KEW geen probleem.

Goedkeuring. Bij echtscheiding (of beëindiging fiscaal partnerschap), huis onder water en schuldsanering is dit niet geregeld. De fiscus heeft echter in een Besluit, 20.12.2012 (BLKB 2012/1977M) , goedgekeurd dat bij uitkeren van de KEW (dit geldt ook voor de SEW en de BEW) bij:

• echtscheiding (of beëindiging fiscaal partnerschap);
• het onder water staan van het huis; en
• schuldsanering;

men toch gebruik kan maken van de hoge vrijstelling ondanks dat men nog geen 20 jaar premie heeft betaald.

Let op. Laat altijd goed bekijken of het uitkeren echt wel zo gunstig is. Bij een polis kunnen de kosten vaak in het begin zitten en is het kostentechnisch misschien beter de polis voort te zetten.

Kapitaalverzekering vóór 2001!

Overgangsregeling. Een kapitaalverzekering van vóór 2001 kon naar keuze (bij de belastingaangifte) tot 1 april 2013 omgezet worden naar een KEW. Heeft men daar niet voor gekozen, dan valt deze kapitaalverzekering onder de overgangsregeling. Dit houdt in dat de kapitaalverzekering in box 3 aangegeven moet worden, maar daar tot een bedrag van € 123.428,- is vrijgesteld.

Bij uitkering, oude normen. Bij uitkering wordt echter nog altijd getoetst of de polis voldoet aan de oude normen, zoals premiebetaling binnen de bandbreedte 1-10 en 15 of 20 jaar premiebetaling. Voldoet men hier niet aan, dan zal het rentebestanddeel alsnog belast zijn in box 1. Voldoet men wel aan de voorwaarden, dan heeft men in box 1 een vrijstelling. Let op. Fiscaal gezien is het dus niet mogelijk de polis eerder tot uitkering te laten komen met behoud van de vrijstelling.

Goedkeuring bij eerdere uitkering. In een recent Besluit, 17.12.2014 (BLKB 2014/2168M) , keurt de fiscus goed dat ook oude kapitaalverzekeringen eerder uitgekeerd mogen worden met behoud van vrijstelling. Let op. Dit geldt alleen voor kapitaalverzekeringen die op 31 december 2000 al bestonden en waarvan voor het rentebestanddeel een vrijstelling zou gelden als ze aan de minimale premiejaren zouden hebben voldaan.

Tip. Deze polissen mogen dus ook bij echtscheiding (of beëindiging fiscaal partnerschap), bij schuld hoger dan de waarde van de woning of bij schuldsanering eerder tot uitkering komen met behoud van de vrijstelling. Ook hier geldt dat eerst het kosten- en het rendementsaspect bekeken moeten worden.