Minder erf- of schenkbelasting over uw woning
Waardedruk bij verhuur
Correctie op de WOZ-waarde. De waarde van een woning bij schenking of vererving is gelijk aan de WOZ-waarde. Hierop bestaat echter een belangrijke uitzondering als de woning is verhuurd. U mag dan rekening houden met een bepaalde waardevermindering, omdat een verhuurde woning vaak minder aantrekkelijk is. De mate waarin dit het geval is, hangt af van de huuropbrengst. Een pand met een behoorlijk rendement is nu eenmaal aantrekkelijker dan een pand waarvan de huur nauwelijks de kosten dekt.
Staffel waardedruk. U kunt de waardedruk bepalen via onderstaande tabel. Deze tabel geeft de jaarhuur weer als percentage van de WOZ-waarde van het pand.
| Huur meer dan | Niet meer dan | Waardedruk |
| 0% | 1% | 55% |
| 1% | 2% | 49% |
| 2% | 3% | 44% |
| 3% | 4% | 38% |
| 4% | 5% | 33% |
| 5% | 6% | 27% |
| 6% | 7% | 22% |
| 7% | - | 15% |
Voorbeeld.U bezit een woning met een WOZ-waarde van € 600.000,-. U verhuurt de woning voor € 1.250,- per maand. De jaarhuur van € 15.000,- bedraagt dus 2,5% van de WOZ-waarde. De waardedruk is volgens de tabel dus 44%. Als u uw woning dus in verhuurde staat schenkt of nalaat bij uw overlijden, wordt voor de schenk- of erfbelasting uitgegaan van een waarde van € 600.000,- -/- (44% x € 600.000,-) = € 336.000,-.
Het tarief aan erf- of schenkbelasting varieert van 10% tot maximaal 40%, afhankelijk van de relatie tot de schenker/erflater en het verkregen bedrag. In dit voorbeeld dus een verschil in af te dragen belasting variërend van € 26.400,- tot € 105.600,-.
Uitzondering: onzakelijke huur. Is de overeengekomen huurprijs niet zakelijk, bijvoorbeeld omdat u verhuurt aan een familielid of een vriend, dan wordt afgeweken van de tabel. De waardedruk wordt dan bepaald op 38%. Let op. Houd de huurprijs liever reëel. In een zaak waarin werd verhuurd voor € 1,-, besliste de Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 31.01.2017 (RBZWB:2016:8432) , onlangs dat er sprake was van bruikleen en ging de waardecorrectie niet door.
Veilig verhuren
Tijdelijk verhuren. Huurders zijn in Nederland goed beschermd. Houd er dus rekening mee dat het lastig kan zijn om bij een verhuurd pand de verhuur te beëindigen. Verhuur de woning daarom het liefst aan een vertrouwd persoon, waarvan u bovendien weet dat de verhuur slechts tijdelijk is.
Niet aan erfgenaam of begunstigde. Het liefst zou u dan verhuren aan de erfgenaam of de begunstigde van uw schenking, maar dat is fiscaal niet toegestaan. Is de huurder de begunstigde of erfgenaam, dan wel zijn partner, dan moet uitgegaan worden van de volledige WOZ-waarde en biedt verhuur dus geen voordeel.
Verhuur aan kleinkind. De waardedruk is wel van toepassing als u bijvoorbeeld verhuurt aan een kind of vriend van de verkrijger. Denk dus na over de fiscale gevolgen voordat u uw testament of schenking regelt. Tip. Verhuur bijvoorbeeld uw woning aan uw kleinkind en laat aan zijn vader de verhuurde woning na, of andersom.
Maak uw profiel aan om dit advies en vele andere adviezen te kunnen ontdekken.