Zijn uw verliezen al verrekend?

Termijn verliesverrekening. Als ondernemer in de inkomstenbelasting mag u een verlies verrekenen met de drie voorgaande jaren of de negen volgende jaren. Dus een verlies in 2018 mag worden verrekend met de jaren 2015 t/m 2017 of de jaren 2019 t/m 2027.

Niet kwijtspelen. Als u meerdere jaren achter elkaar onvoldoende winst maakt, bestaat het risico dat uw verlies ‘verdampt’. Uw verlies gaat dan door het verloop van de termijn in rook op. Voor 2019 geldt dit risico voor het verlies uit 2010. Het is natuurlijk zonde om het zover te laten komen. Hoe zorgt u ervoor dat u geen verlies kwijtspeelt?

Wat te doen voor de jaarwisseling?

Niet genoeg? Het eenvoudigste antwoord op deze vraag is uiteraard: winst maken. Maar wat als de winst in uw onderneming te beperkt is om het verlies uit 2010 (volledig) te compenseren?

Oppompen. In dat geval zult u moeten kijken op welke manieren u de winst over 2019 kunt ‘oppompen’, bijv. door de facturatie van die grote opdracht nog in 2019 te laten plaatsvinden of door uitgaven uit te stellen naar 2020 om zodoende over 2019 meer resultaat te boeken. Let op. Dit laatste heeft alleen zin als er sprake is van echte kosten. Over een investering moet namelijk worden afgeschreven, waardoor de invloed daarvan op uw fiscale winst beperkter is.

Attentiepunten jaarrekening en aangifte

Geen dotatie aan oudedagsreserve. Er zijn ook rigoureuzere maatregelen denkbaar. Uw winst uit onderneming wordt bijv. ook gedrukt doordat u ieder jaar doteert aan uw oudedagsreserve. Door dit voor 2019 achterwege te laten, kan uw winst flink hoger uitpakken. Daarmee kan dan het openstaande verlies uit 2010 worden verrekend.

Reserve laten vrijvallen. Heeft u nog een herinvesteringsreserve (HIR) op de balans staan? Dit is een fiscale reserve die ooit is gevormd voor de boekwinst bij verkoop van een bedrijfsmiddel (bijv. een machine of een pand). Op voorwaarde dat u voornemens bent opnieuw te investeren, mag deze boekwinst in een HIR worden geparkeerd. Vervolgens kan deze reserve worden afgeboekt op de nieuwe investering. Het is echter niet verplicht om deze reserve aan te blijven houden. Als dit voor uw verliesverrekening uit 2010 beter uitkomt, mag u de HIR laten vrijvallen. Dit vergroot het resultaat over 2019, waardoor u kunt voorkomen dat het verlies uit 2010 verdampt.

Verliesplanning

Verdamping voorkomen. Als u nog te verrekenen verliezen heeft, is het raadzaam om aan verliesplanning te doen. Wat zijn de winstverwachtingen en hoelang kan ik mijn verliezen verrekenen? Is het nodig dat hiervoor extra maatregelen worden genomen?

Aan de slag! Als uw verlies uit 2010 nog niet verrekend is, is het zaak om samen met uw adviseur na te gaan op welke manier u ervoor kunt zorgen dat uw winst in 2019 voldoende groot is om verliesverdamping te voorkomen. Voor een deugdelijke verliesplanning is het ook van belang dat u tijdens het jaar inzicht heeft in uw bedrijfsresultaat. Met de huidige online boekhoudpakketten heeft u deze mogelijkheid. U moet er dan wel voor zorgen dat de administratie bijgewerkt en volledig is.