ONROERENDE ZAKEN - 15.02.2022

Verhuurde woning minder zwaar belast

Veel toepassingen. De wetgever heeft ooit bedacht dat er in zo veel mogelijk gevallen de WOZ-waarde moet kunnen worden toegepast. Dit is wel zo eenvoudig, vooral ook voor de Belastingdienst. Voor de berekening van het eigenwoningforfait, maar ook voor de gemeentelijke belastingen moet u zonder meer rekening houden met de (volle) WOZ-waarde.

Er zijn ook uitzonderingen. Zo mag u voor de erfbelasting meestal rekening houden met de waarde in verhuurde staat. Ook voor het berekenen van de waarde in box 3 mag u bij een verhuurde woning rekening houden met de lagere waarde in verhuurde staat. Dit doet u door rekening te houden met de zogeheten ‘leegwaarderatio’.

Fiscaal voordelig. Een tweede woning verhuren heeft ook in 2022 nog belangrijke voordelen: u betaalt geen belasting over de huuropbrengst en de waarde in box 3 is lager door het toepassen van de leegwaarderatio. Op een tweede huis heeft u dan wel geen hypotheekrenteaftrek, maar door deze andere fiscale voordelen geeft het verhuren van onroerend goed meestal een beter rendement dan sparen.

Betekenis leegwaarderatio. Een lager leegwaarderatio betekent een lagere bijtelling in box 3 van de inkomstenbelasting. Let op. Het nieuwe kabinet wil de leegwaarderatio op termijn (2023 of later) afschaffen. Bij uw belastingaangifte moet u (ook) de waarde opgeven van uw tweede woning. Deze waarde vermeldt u in box 3 van de inkomstenbelasting.

WOZ-waarde. Van uw eigen woning geeft u (in box 1) de WOZ-waarde op. Bij een tweede woning geeft u alleen de volle WOZ-waarde op als de woning niet verhuurd is. Is de woning verhuurd en heeft de huurder recht op huurbescherming, dan kunt u gebruikmaken van de leegwaarderatio waardoor de waarde waarover u belasting betaalt, aanzienlijk lager uitkomt. Bij een verhuurde woning geeft u niet de volle WOZ-waarde op, maar de WOZ-waarde maal de leegwaarderatio. De hoogte van de leegwaarderatio is afhankelijk van de huur die u voor de woning ontvangt.

Wanneer geldt deze ratio? De leegwaarderatio is van toepassing als er voor de woning huurbescherming van toepassing is, dus als u de huurovereenkomst niet kunt beëindigen. De woning moet in Nederland staan.

Niet het hele jaar verhuurd. Uw tweede huis hoeft niet het hele jaar verhuurd te zijn om de korting te kunnen toepassen. De huuropbrengst als percentage van de WOZ-waarde bepaalt hoe hoog de leegwaarderatio is. Tip. Om de leegwaarderatio te berekenen, kunt u gebruikmaken van onze rekentool. Deze neemt u het rekenwerk uit handen. U hoeft zelf alleen de huurprijs en de WOZ-waarde op te geven.

Gebruik de rekentool Waarde verhuurde woning in box 3 van https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 14, nr. 20.