WERKWIJZE BELASTINGDIENST - 07.03.2024

Online verkoop, belastingtechnisch een bedrijf of een hobby?

DAC7

De reden tot genoemde ophef is het feit dat exploitanten van verkoopplatforms, zoals Marktplaats en Vinted, vanaf 2023 verplicht zijn om informatie aan te leveren over de verkopers op hun website. Deze verplichting is in Europees verband afgesproken en staat bekend als DAC7. De geleverde informatie wordt ook met andere lidstaten gedeeld. Op deze manier proberen de Belastingdiensten te voorkomen dat online verkopen buiten het zicht van de fiscus blijven en er hierover ten onrechte geen belasting wordt betaald. De geleverde informatie betreft bijv. de identiteit van de verkopers, hun omzet en het aantal transacties.

Wanneer is de hobby belast? In de media is bekendgemaakt dat de fiscus de aandacht gaat richten op personen met meer dan 30 verkooptransacties of een omzet van meer dan € 2.000 per jaar. Deze grenzen liggen nergens vast in de wet en zijn dan ook op te vatten als een globale vuistregel. Waar het om gaat is of uw activiteiten dusdanig van omvang zijn dat er van een hobby geen sprake meer is. Let op.  Wanneer dat het geval is, valt niet precies te zeggen en hangt af van de feiten en omstandigheden. Tip.  Twijfelt u, ga dan in overleg met de Belastingdienst of een adviseur.

Ondernemer of niet? Als uw activiteiten meer zijn dan een hobby, zijn uw inkomsten belast als winst uit onderneming of als resultaat uit overige werkzaamheden. Of u ondernemer bent, hangt van veel factoren af. U moet deelnemen aan het economisch verkeer. Ook moet u kunnen verwachten dat u winst maakt. Dat u een keer winst maakt met een aantal leuke opdrachten, is op zich dus nog niet genoeg om van een onderneming te kunnen spreken.

Ondernemerscheck doen! Zoals gezegd, zijn er veel meer factoren bepalend voor de vraag of u ondernemer bent of niet. Zo is ook van belang hoeveel tijd u in uw onderneming steekt, of u reclame maakt, of u investeert en zo ja, hoeveel, en hoeveel opdrachtgevers of klanten u heeft. Tip.  Om u op weg te helpen, heeft de Belastingdienst de ondernemerscheck geïntroduceerd. Op de website ( https://www.belastingdienst.nl - zoekterm ondernemerscheck) kunt u zelf aan de hand van een aantal vragen nagaan of u fiscaal wellicht als ondernemer wordt gezien. In dat geval kunt u namelijk ook recht hebben op een aantal ondernemersfaciliteiten. Let op.  Bent u geen ondernemer, dan zijn uw netto-inkomsten, dus na aftrek van kosten, belast als resultaat uit overige werkzaamheden.

Ondernemer voor de btw?

Ook als u niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt aangemerkt, kunt u wel ondernemer zijn voor de btw. Hiervoor is eigenlijk alleen van belang of u zelfstandig werkt en hieruit regelmatig inkomsten geniet. Voor de btw gelden echter meerdere vrijstellingen. Zo hoeft u zich tot een omzet van € 1.800 niet eens aan te melden en kunt u tot een omzet van € 20.000 gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). U mag dan geen btw in rekening brengen en u kunt ook de door u betaalde btw op uw aankopen niet aftrekken. Met name als u handelt met particulieren is dit vaak voordelig, want particulieren kunnen de btw op hun aankopen toch niet aftrekken.

Voor meer informatie over btw en ondernemerschap, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 31, nr. 3.