Hypotheekrente vooruitbetalen: interessant?
Hypotheekrente voor de eerste eigen woning blijft voor de meeste mensen de belangrijkste fiscale aftrekpost. Het is vaak interessant om deze aftrekpost een jaartje eerder te betalen. Hoe pakt dat uit? Wat is uw voordeel?
Belastingaftrekpost. Het gaat hier dus om het vooruitbetalen van de hypotheekrente (nog) in 2008 (in plaats van ‘gewoon’ in 2009). Als u de vooruitbetaalde rente volledig tegen het hoogste tarief van 52% in box 1 kunt opvoeren, dan pakt u de aftrekpost een jaartje eerder, met alle (rente)gevolgen van dien. Let op. Wel ‘binnen de lijntjes kleuren’ en aan alle wettelijke voorwaarden voldoen, anders gaat deze vlieger niet op!
Vooruitbetalen: wel of niet doen? Als u het vooruitbetalen van hypotheekrente overweegt, moet u bedenken wat daarvan de fiscale gevolgen zijn. In de eerste plaats pakt u een rentevoordeel: de aftrekpost wordt fiscaal binnengehaald bij de aanslagregeling over 2008 en niet pas in 2009. Dat is voordelig, al was het alleen nog maar vanwege de door de fiscus te zijner tijd te betalen rentevergoeding. Een tweede voordeel van het vooruitbetalen van rente is een belastingbesparing in box 3. Immers, de vooruitbetaalde rente verlaagt op 31 december (de peildatum) uw vermogen in box 3, waardoor u - als u boven het bedrag van de diverse vrijstellingen komt - heffing in box 3 bespaart.
Voorbeeld. Stel, u betaalt € 20.000,- aan hypotheekrente vooruit. Op 31 december is uw banksaldo met dit bedrag verlaagd, met als gevolg dat u 1,2% vermogensrendementsheffing (1,2% van € 20.000,-, oftewel € 240,-) bespaart.
Opgepast voor tariefsnadeel. Vooruitbetalen kan nadelig zijn als u in 2009 meer belasting gaat betalen, bijvoorbeeld omdat u meer gaat verdienen. Dan zou het zo kunnen zijn dat u uw aftrekpost nu te gelde maakt tegen een betrekkelijk laag tarief en u volgend jaar (als u de rente effectief tegen 52% had kwijt gekund) uw aftrekpost kwijt bent! Pas ook op in de situatie dat u zoveel rente opvoert dat u in 2008 uit de 52%-schijf loopt en u volgend jaar over de top van uw inkomen wél 52% betaalt. Dan is het verstandig om rente slechts tot een beperkt bedrag (het bedrag dat u nog kunt aftrekken tegen 52%) vooruit te betalen.
Wat zijn de fiscale spelregels?
Aftrek van (vooruitbetaalde) rente is aan spelregels gebonden. Vooruitbetaalde rente is alleen aftrekbaar als die betrekking heeft op de periode tot 1 juli van het volgend jaar. Dus als u in december de rente voor de eerste zes maanden van 2009 vooruitbetaalt, is deze in 2008 aftrekbaar. Betaalt u in december de rente over een langere periode, dan is die totale vooruitbetaalde rente pas volgend jaar aftrekbaar. Let op. Rentebetaling is bij veel banken een volledig geautomatiseerd proces. Afwijkingen van de hoofdregel (waaronder vooruitbetalen van rente) is voor hen lastig, soms onmogelijk, en vergt in ieder geval de nodige tijd. Tip. Overweegt u vooruit te betalen, neem dan ruim op tijd contact op met uw bank! Wie leent bij de eigen BV heeft het, wat dit betreft, natuurlijk makkelijker!
Niet vooraf maar achteraf rente betalen
Wanneer beter? Soms is het beter om niet vóóraf maar juist áchteraf rente te betalen. Bijvoorbeeld als uw inkomen in 2009 sterk gaat stijgen en u dán wel, maar nu niet in de 52%-schijf valt. Ook hier geldt dat het gemakkelijker is om met uw eigen BV afspraken te maken dan met de bank! De wetgever heeft er niet aan gedacht om in deze situatie met tijdsbeperkingen te werken. Hierdoor kunnen bij achteraf betalen vaak leuke bedragen aan belasting bespaard worden.
Maak uw profiel aan om dit advies en vele andere adviezen te kunnen ontdekken.