Tweemaal belastingvoordeel bij kinderalimentatie

Hoogste rechter. Op 11 februari 2011 besliste de Hoge Raad (LJN: BO0403) dat ook de toekomstige bedragen aan partner- en kinderalimentatie als schuld aftrekbaar zijn in box 3. Die rechtspraak geldt tot 30.12.2009 voor partneralimentatie. Inmiddels is de wet aangepast waardoor de partneralimentatie vanaf 30.12.2009 niet meer aftrekbaar is. De schuld inzake de kinderalimentatie is nog wél aftrekbaar in box 3. Is dat voordelig dan?

Eerste fiscale voordeel

Als u minimaal € 136,- per maand kinderalimentatie betaalt, heeft u recht op een belastingaftrek inzake buitengewone lasten kinderen. De hoogte van het fiscale voordeel is onder andere afhankelijk van het belastbaar inkomen van uzelf én van de leeftijd van het kind. Gemiddeld bedraagt de nettobelastingteruggave ongeveer € 50,- per maand. Het bedrag is forfaitair, dat wil zeggen dat of u nu € 136,- of € 500,- kinderalimentatie per maand betaalt, de belastingteruggave ongewijzigd blijft, namelijk € 50,-. Het bedrag geldt per kind.

Tweede fiscale voordeel

Als u kinderalimentatie betaalt, dan ligt deze afspraak vast in een convenant en in het vonnis van de rechtbank. De verplichting tot het betalen van kinderalimentatie is daardoor ‘rechtens vorderbaar’ zoals juristen dat zo mooi noemen.

U heeft dan een schuld ... Dit betekent dat u eigenlijk een schuld heeft ter grootte van de toekomstige verplichtingen. Dit bedrag aan schuld mag u aftrekken van uw bezittingen in box 3. Echter, het kind heeft een vordering ter grootte van deze toekomstige bedragen.

... en tegelijkertijd een bezitting. Omdat het kind vaak nog minderjarig is, heeft iedere ouder de helft van deze vordering als bezitting.

Een voorbeeld als u niets opvoert

U bent gescheiden en betaalt € 400,- kinderalimentatie voor uw kind. Het kind is 5 jaar en er is afgesproken in het convenant dat u tot het 23^e jaar van het kind betaalt. Daarnaast bedraagt uw totale spaargeld € 100.000,-. U heeft een vrijstelling in box 3 van € 20.000,-. Als u geen verplichting had tot het betalen van kinderalimentatie, dan moest u 1,2% belasting betalen over € 80.000,-. Dat is € 960,- per jaar.

Wat als u de alimentatie wel opvoert?

Als u het betalen van kinderalimentatie opvoert als schuld, dan bent u € 86.400,- aan kinderalimentatie verschuldigd (18 jaar x 12 maanden x € 400,-). De schuld is echter voor het kind ook weer een vordering die fiftyfifty gedeeld wordt door de man en de vrouw. U moet dus ook weer de helft hiervan (€ 43.200,-) opvoeren als een bezitting van uw kind zodat u per saldo de helft van € 86.400,- kunt aftrekken als schuld, dat is eveneens € 43.200,-. Dit betekent dat het belastbare bezit in box 3 geen € 80.000,-, maar € 36.800,- bedraagt. De besparing bedraagt dit jaar 1,2% x € 43.200,- is € 518,- per jaar.

Extraatje mooi meegenomen! Overigens kunt u op het bezit van het minderjarige kind in box 3 nog een extra vrijstelling in mindering brengen van circa € 2.700,-, waardoor de belastingbesparing nog een keer toeneemt met netto € 32,- per jaar.