AFTREKBARE BEDRIJFSKOSTEN - 11.10.2011

Pc op de zaak of juist niet?

Zakelijk of privé? Als zelfstandig ondernemer kunt u niet zonder computer. Zo zult u bijvoorbeeld digitaal uw aangifte btw of inkomstenbelasting moeten inleveren. Een pc gebruikt u hoogstwaarschijnlijk ook voor privéactiviteiten. Zo niet, dan is er geen keuze. De pc die u alleen zakelijk gebruikt, moet u op de zaak zetten en de pc die u alleen privé gebruikt moet u verplicht in privé houden. Bij zowel zakelijk als privégebruik kunt u ervoor kiezen de pc op de zaak te zetten óf deze in privé te houden. Uw keuze heeft fiscale gevolgen. Reden waarom u goed over uw keuze moet nadenken.

Pc op de zaak

Winstaftrek. Wanneer u uw pc op de zaak zet, komen alle kosten ten laste van de winst. Om te beginnen, zijn dit de afschrijvingen. Kost uw pc meer dan € 450,- exclusief btw, dan dient u op de aanschafkosten jaarlijks af te schrijven. De minimale termijn is vijf jaar, dus op een pc van € 1.000,- schrijft u jaarlijks € 200,- af. Hierbij hebben we maar even afgezien van de restwaarde, want die stelt tegenwoordig voor gebruikte pc’s weinig voor.

KIA. Vergeet niet dat wanneer uw pc meer kost dan € 450, deze ook meetelt voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit betekent dat wanneer u in een jaar voor meer dan € 2.200,- investeert, u een extra aftrek heeft die maximaal 28% van de investering bedraagt. Een pc die minder dan € 450,- kost, mag u in één keer van de winst aftrekken, maar telt ook niet mee voor de KIA. Weet wel dat bij verkoop binnen 5 jaar een deel van de KIA weer terugbetaald moet worden.

Kosten van de pc

Als de pc op de zaak staat, brengt u naast de afschrijvingen ook alle overige kosten die met de pc samenhangen, ten laste van de winst. Denk aan onderhouds- en reparatiekosten, of aan cd-roms om van uw administratie een back-up te maken.

Privégebruik. Bij privégebruik kunt u jaarlijks een deel van de afschrijvingen en kosten niet van de winst aftrekken. Hoe groot dit deel is, moet u zelf beoordelen. U kunt uw privégebruik bijvoorbeeld een tijdje bijhouden en op basis van dit aantal uren een redelijke correctie toepassen.

Wat bij verkoop?

Op is op ... Het gebeurt bijvoorbeeld dat u de pc op de zaak na bijvoorbeeld twee jaar inruilt voor een betere. Uitgaande van het eerdere voorbeeld heeft u op de oude pc dan € 400,- afgeschreven, zodat deze voor € 600,- op de balans staat. Dit betekent dat wanneer u meer dan € 600,- krijgt bij verkoop, u boekwinst maakt die belast is. Krijgt u minder, dan maakt u verlies. Dit is aftrekbaar.

Pc in privé houden

Zakelijk gebruik. Heeft u een pc in privé die u ook za­­kelijk gebruikt, dan kunt u helemaal niets aftrekken. Ook geen gebruiksvergoeding of iets der­­gelijks in verband met het deels zakelijke ge­­bruik.

Zakelijk houden. Het is nauwelijks interessant een zakelijk gebruikte pc in privé te houden. Dit is hooguit anders als u het voor elkaar krijgt uw pc na verloop van tijd met winst te verkopen. Dergelijke ‘boekwinst’ is namelijk onbelast als de pc tot uw privévermogen behoort, terwijl u hierover wel belasting betaalt als de pc op de zaak staat.