AANGIFTE INKOMSTENBELASTIING - 10.03.2020

Extra belastingvoordeel halen door te schuiven

Voordelen door te verdelen

Door bepaalde inkomsten en aftrekposten te verdelen, kunt u een belastingvoordeel behalen. Dit is interessant als een van de partners een aanzienlijk hoger inkomen heeft dan de ander, bijv. als een van de partners in schijf 4 valt (2019: 51,75%) en de andere partner in schijf 1 (2019: 36,65%).

Belastingvoordeel? Wat het u uiteindelijk op kan leveren, kunt u direct zien door in het scherm Verdelen van het aangifteprogramma van de Belastingdienst met aftrekposten en inkomsten te schuiven. U ziet direct bij iedere aanpassing of het bedrag aan belasting toe- of afneemt. U mag zelf bepalen hoe u het verdeelt, zolang het bij elkaar maar 100% is. Tip.  Doet u gezamenlijk aangifte, dan geeft het scherm Verdelen het te betalen/ontvangen bedrag van u en uw partner weer. Doet u niet gezamenlijk aangifte, dan zult u dit apart moeten bekijken.

Aftrekposten. Voorbeelden van aftrekposten die u kunt verdelen zijn: aftrekposten eigen woning, betaalde partneralimentatie, uitgaven voor specifieke zorgkosten, studiekosten en andere scholingsuitgaven en giften. Zo kan het voordelig zijn om dergelijke aftrekposten volledig toe te kennen aan degene met het hoogste inkomen.

Inkomsten. Ook bepaalde inkomsten mag u verdelen, zoals: inkomsten eigen woning, de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen en voordeel uit aanmerkelijk belang. Zo wordt vaak het meeste voordeel behaald door dergelijke inkomsten toe te rekenen aan diegene met het laagste inkomen.

Voorbeeld.Is het gezamenlijke vermogen van u en uw fiscale partner in 2019 meer dan € 132.370, dan kunt u belasting besparen door het vermogen te verdelen over u en uw fiscale partner.

Voorbeeld.U en uw fiscale partner hebben per 1 januari 2019 € 260.720 aan bezittingen. Er zijn geen schulden. De grondslag sparen en beleggen is € 260.720 minus het heffingsvrij vermogen € 60.720 (2019) = € 200.000.

U geeft de hele grondslag op:

U geeft ieder de helft op:

Het voordeel bedraagt € 2.126 -/- € 1.586 = € 540.

Let op.  Heeft uw partner geen of weinig inkomen, dan is het voordeliger om eerst zo veel van de grondslag sparen en beleggen toe te rekenen aan uw partner, zodat de heffingskortingen zo veel mogelijk verrekenend kunnen worden. Door wat te schuiven met het box 3-vermogen, ziet u zelf wat dat betekent voor de heffingskortingen en het te betalen belastingbedrag.

Aanslaggrens. De aanslaggrens 2019 bedraagt € 47 en de teruggaafgrens 2019 bedraagt € 16. Door de posten zo te verdelen dat een van de partners exact € 46 moet betalen, krijgt u hiervoor van de Belastingdienst geen aanslag. Let op.  De aanslag- of teruggaafgrens geldt niet wanneer u eerder al een voorlopige aanslag heeft gekregen, waarbij u een bedrag terugkreeg of moest betalen.