DIRECTEUR-GROOTAANDEELHOUDER - 14.04.2023

Uw auto van de zaak overdragen naar privé?

Als u een auto van uw BV gebruikt voor privéritten, wordt u geconfronteerd met een bijtelling voor dit privégebruik. Deze bijtelling kan zeer aanzienlijk zijn. Is het dan niet aantrekkelijker om deze auto privé over te nemen van uw BV?

Wanverhouding. De bijtelling voor het privégebruik van uw auto van de zaak kan er behoorlijk inhakken. Zeker als uw auto een relatief hoge cataloguswaarde heeft, maar inmiddels wel wat ouder is. Dan staat de bijtelling eigenlijk niet meer in verhouding tot het werkelijke privévoordeel.

Overdracht naar privé. Nu kunt u er natuurlijk voor kiezen om privé niet langer met deze auto te rijden en privé een andere auto aan te schaffen, maar dat zal de nodige kosten met zich meebrengen. Een goed alternatief is vaak om te kijken of de auto niet beter kan worden overgedragen naar privé. Daarmee wordt het een privéauto en stopt de bijtelling ook direct.

Op https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 28, nr. 4 vindt u de rekentool Auto dga van de BV of privé 2023.

Overdrachtsprijs

Zakelijke prijs. Als u met onze rekentool heeft vastgesteld dat het voordeliger is om uw auto over te dragen naar privé, is er wel een aantal zaken waarmee u rekening moet houden. Allereerst moet er goed gekeken worden naar de overdrachtsprijs. Zoals u weet, moet u altijd zakelijk handelen met uw BV. Dit betekent dat u (in principe) een zakelijke prijs moet betalen voor de overname van uw auto. U kunt bijv. op de site van de ANWB ( https://www.anwb.nl ) door middel van de ANWB Koerslijst de dagwaarde van de auto opzoeken. Een andere mogelijkheid is een waardebepaling door uw garagist. Hij kan u (schriftelijk) ook een goede richtlijn geven van de waarde van de auto. Overleg daarbij duidelijk of zijn prijs inclusief of exclusief btw is.

Hoe zit het met de btw? Voor de btw is het even opletten. Allereerst moet er vastgesteld worden of deze auto met of zonder btw aan u privé kan worden geleverd. In de regel zal dit met btw zijn. Let op.  Alleen als uw BV de auto zonder btw heeft gekocht (en bij de aankoop dus ook geen btw heeft verrekend), mag de auto zonder btw worden verkocht aan u privé. Als de auto ooit als margeauto is gekocht, dan is er bij aankoop ook geen btw verrekend. Deze auto mag dan ook zonder btw worden doorverkocht.

Tegen een lagere waarde

Btw-schade beperken. Bij het overdragen van een auto van de BV aan u privé is er nog wel een leuk fiscaal voordeel te behalen. Als u namelijk de auto tegen zijn werkelijke waarde overdraagt, moet er door u btw worden betaald (en door de BV afgedragen) over dit bedrag. Alleen over eventuele rest-bpm is geen btw verschuldigd. Deze btw-gevolgen kunnen worden verkleind door de auto niet voor de werkelijke waarde, maar tegen een veel lagere waarde over te dragen. Daarmee hoeft er alleen btw te worden betaald over deze lagere waarde. Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft onlangs nog eens bevestigd dat voor de btw-heffing het factuurbedrag bepalend is en niet de taxatiewaarde van de auto (ECLI:NL:RBZWB:2022:7712) . Als vergoeding kan gedacht worden aan de rest-bpm plus een kleine opslag van bijv. € 2.500. Over de bpm bent u geen btw verschuldigd, u hoeft dus alleen over de opslag btw te betalen. Let op.  Wel moet u voor het verschil tussen de werkelijke waarde en de overdrachtswaarde van de auto een dividenduitkering in aanmerking nemen. U betaalt dan 26,9% over dit verschil, omdat uw BV u bevoordeelt. U kunt dan echter toch nog veel voordeliger uit zijn dan wanneer u de auto tegen de werkelijke waarde (inclusief btw) van de BV zou kopen.

Op https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 28, nr. 4 vindt u het Stappenplan auto voordelig naar privé halen.

Het overdragen van uw auto tegen een lagere waarde levert een fors btw-voordeel op. Ga hierbij uit van een waarde gelijk aan de rest-bpm + € 2.500. Dit leidt weliswaar tot een belaste dividenduitkering, maar u wordt ook daadwerkelijk bevoordeeld.

Contactgegevens

Indicator BV | Schootense Dreef 31 | Postbus 794 | 5700 AT Helmond

Tel.: 0492 - 59 31 31 | Fax: 040 - 711 17 00

klantenservice@indicator.nl | www.indicator.nl

 

KvK-nummer: 17085336 | Btw-nummer: NL-803026468B01