OUDEDAGSVOORZIENING - 20.11.2009

Nog vóór 1 jan. 2010 premie storten?

Lijfrentepremies. Allereerst de ‘terugwenteling’ van lijfrentepremies. Tot nu toe is het zo dat als de lijfrentepremie maar voor 1 april wordt betaald, deze in aftrek gebracht mag worden in het voorgaande belastingjaar, de zogenaamde ‘terugwenteling’. Tip. U kunt dus nog tot 1 april volgend jaar een lijfrentepremie storten en die dan aftrekken in uw aangifte over 2009. Bij een premie die u betaalt tussen 1 januari en 1 april 2010 is de keuze aan uzelf: aftrekken in de aangifte 2009 of de aangifte 2010!

Wat vanaf 1-1-2011? Vanaf 2011 is dat niet meer zo. Dus om lijfrentepremies te kunnen aftrekken in de belastingaangifte 2010 moet die premie uiterlijk 31 december 2010 betaald zijn. Voor lijfrentepremies die betrekking hebben op het staken (beëindigen) van een praktijk, blijft de datum wél 1 juli volgend op het jaar van staking.

Aankooptermijn lijfrente. Vanaf 2011 moet het geld dat vrijkomt uit een lijfrenteverzekering binnen één jaar worden aangewend voor een lijfrente. Zo krijgt u voldoende tijd om keuzes te maken, te gaan shoppen met het geld en de uitkering te bedingen bij een verzekeraar of bank.

Nabestaanden krijgen meer beslissingstijd. Nabestaanden krijgen zelfs tot het einde van het jaar volgend op het jaar van overlijden, de tijd om te beslissen. Nu dit wettelijk wordt vastgelegd, zijn deze termijnen ook ‘hard’. Overschrijding van de termijn betekent ‘afkoop’, hetgeen belast is tegen (maximaal) 52% inkomstenbelasting, plus een strafrente (= revisierente) van 20%.

Splitsing lijfrentepolissen. Als u nu nog lijfrentepremies betaalt op polissen van vóór 1992 (in vakjargon polissen van vóór de ‘Brede Herwaardering’), wordt hier vanaf 2010 de saldomethode op toegepast. Dat betekent dat alle premies in box 1 vallen en dat u als u de uitkeringen ontvangt, over het niet-afgetrokken deel geen belasting hoeft te betalen. Tip. Houd dus goed bij wat u heeft betaald en wat aftrekbaar is geweest!