FISCOTIP - 26.05.2011

De innovatiebox is er ook voor u!

Innoveren is goed voor de economie. Nieuwe producten, nieuwe afzetmarkten; er is de overheid veel aan gelegen innoverende ondernemers zo veel mogelijk te helpen. Één van de fiscale instrumenten die hierbij wordt ingezet, is de innovatiebox. Hiermee kunt u heel veel belasting besparen.

Wat is het voordeel?

Vennootschapsbelasting 5%. Om maar meteen met het belangrijkste voordeel te beginnen: in de innovatiebox betaalt u maar 5% vennootschapsbelasting. De innovatiebox levert u dus een korting op van 75% tot 80% over de te betalen belasting!

Bovendien geldt er sinds kort geen limiet meer. Dus al bedraagt uw winst vele miljoenen, het tarief blijft 5%. Tip. Voor de winst die in de inkomstenbelasting valt (eenmanszaak, Vof en maatschap), is de innovatiebox niet van toepassing. Dit kan, als u flinke innovatievoordelen verwacht, een reden zijn om de overstap naar een BV te maken.

Om welke winst gaat het? De innovatiebox is van toepassing op de winst die voorvloeit uit zelf ontwikkelde immateriële activa. Denk bijvoorbeeld aan een ontwikkeld softwareprogramma of een belangrijk medicijn. Hiervoor geldt als eis dat er een octrooi op is verleend of dat er een WBSO-verklaring voor is afgegeven. Het verlenen van een octrooi kan soms lang duren. Daarom is van belang dat de winst gedurende de aanvraag van een octrooi ook in de innovatiebox valt.

Tegen welk tarief kostenaftrek?

De kosten die u in verband met de innovatieve activiteiten (de immateriële activa) maakt, zijn tegen de normale vennootschapsbelastingtarieven aftrekbaar. Wel is bepaald dat de opbrengsten van immateriële activa pas in de innovatiebox worden belast als deze uitstijgen boven de totale kosten.

U maakt in 2011, 2012 en 2013 jaarlijks € 100.000,- aan kosten voor een immaterieel activum. Vanaf 2014 levert dit activum jaarlijks een winst op van € 200.000,-. De totale kosten bedragen € 300.000,-. De winst van € 200.000,- in 2014 is daarom gewoon belast tegen 20%-25%. Van de winst in 2015 is nog € 100.000,- belast tegen 20%-25%, de resterende € 100.000,- is belast tegen 5%. Vanaf 2016 is de totale jaarwinst belast tegen 5%.

Aanvullende voorwaarde. Een belangrijke voorwaarde is dat de behaalde voordelen voor minstens 30% uit het immateriële activum moeten voortvloeien. U zult dit zo nodig aan moeten tonen. Bij twijfel is het raadzaam hierover afspraken te maken met de inspecteur. Van belang is dat de Belastingdienst per regio vaste personen heeft die dienen als aanspreekpunt.

Uitsluitingen. Op bepaalde immateriële activa is de innovatiebox niet van toepassing. Dit geldt met name voor merken en logo’s.

Toerekenen kosten/baten

Als ondernemer zult u zo min mogelijk kosten willen toerekenen aan het immateriële activum waarvan de opbrengst in de innovatiebox valt. Uw winst moet deze kosten namelijk eerst te boven gaan, voordat het tarief van 5% van toepassing is. Toch zult u bijvoorbeeld ook een deel van uw overheadkosten aan het immaterieel activum moeten toerekenen. Het is raadzaam ook hierover vooraf afspraken te maken met uw aanspreekpunt bij de Belastingdienst.