UW RAADSMAN - 07.02.2013

Scheiden, wat mag men oud en nieuw financieren?

Gerechtigdheid/eigendomsverhouding. Bij scheiden wordt de woning verdeeld conform de gerechtigheid vanuit de huwelijksgemeenschap. Was men dus in gemeenschap van goederen getrouwd, dan krijgt ieder de helft van de woning én de helft van de financiering. Bij uit elkaar gaan na samenwonen wordt gekeken naar de eigendomsverhouding.

Aandeel in oude financiering. Fiscaal wordt dus de eigendomsverhouding of de gerechtigdheid gevolgd. Iedere partij houdt fiscaal dus zijn aandeel van de oude financiering over.

Let op. Het deel waarvoor een nieuwe financiering aangegaan moet worden, bijvoorbeeld het deel waarvoor de ex-partner wordt uitgekocht, valt onder de nieuwe fiscale regels van 2013.

Voorbeeld

Piet en Els. Piet en Els, gehuwd in gemeenschap van goederen, hebben 10 jaar geleden een woning gekocht. De eigenwoningschuld bedraagt nu € 200.000,- (dit was ook de stand op 31 december 2012). Ze besluiten in 2013 te gaan scheiden. Els verlaat de woning en Piet koopt haar uit. De woning is getaxeerd op 260.000,-. De overwaarde is dus € 60.000,-.

Els uitgekocht. Els krijgt nu van Piet € 30.000,- (de helft dus). De financiering die eerst op twee namen stond, wordt normaal gesproken op naam van Piet gezet. Let op. Dit kan vanaf 2013 tot problemen leiden, want op een deel zal de nieuwe regeling van toepassing zijn!

Hoe het bij Piet gaat

Wat valt er onder de nieuwe regeling? Er moet worden uitgegaan van de gerechtigdheid uit de huwelijksgemeenschap. Piet moet Els voor de helft uitkopen, dus voor € 130.000,-. Dit deel van de financiering valt onder de nieuwe regels.

Wat valt er onder de oude regeling? Van de oude financiering blijft € 100.000,- voor Piet en dit is dan ook het bedrag dat nog onder de oude wetgeving valt. Piet zal nu een nieuwe lening moeten afsluiten van € 130.000,- met een minimale annu­itaire aflossing van 30 jaar.

Van de oude lening van € 200.000,- zal hij € 100.000,- aflossen. De andere € 100.000,- kan in de huidige vorm blijven bestaan.

Wat als Els een nieuwe woning koopt?

Binnen een kalenderjaar. Stel dat Els vervolgens een nieuwe woning koopt. De nieuwe financiering voor deze aankoop mag voor het deel wat zij aan financiering had op 31 december 2012 (€ 100.000,-), als oude financiering gezien worden en vormvrij worden afgesloten, mits de nieuwe woning binnen het kalenderjaar na het kalenderjaar van uitkoop van de oude woning wordt aangeschaft. Dit is in het voorstaande voorbeeld vóór 31 december 2014.

Nieuwe woning later gekocht. Wordt de woning later aangeschaft, dan zal de gehele lening onder de nieuwe wetgeving vanaf 2013 vallen. Deze lening zal dan ook minimaal annuïtair afgelost moeten worden.

Let op. Bij het bepalen van de termijn van aflossing moet tevens rekening gehouden worden met de reeds verstreken periode van de oude lening.

Op http://tipsenadvies-vastgoed.nl/download vindt u de verdere uitwerking van dit voorbeeld (VG 17.04.03).