LOONKOSTENSUBSIDIE DEEL I - 31.05.2018

Laat tegemoetkoming in loonkosten door overheid niet liggen!

U heeft onder voorwaarden recht op tegemoetkomingen voor bepaalde groepen werknemers, zoals laagbetaalden, laaggeschoolden, arbeidsbeperkten of personen die gewoon slecht aan een baan komen of uit een uitkering komen. Hoe laat u geen voordelen liggen?

Dit artikel gaat over de Belastingdienst

UWV en gemeente is een verhaal apart. Zowel via de aangifte loonheffingen als via het UWV en de gemeente zijn er mogelijkheden voor tegemoetkomingen. In dit artikel gaan we nader in op de mogelijkheden om via de aangifte loonheffingen tegemoetkomingen te krijgen. In het volgende nummer besteden we dan nog aandacht aan de faciliteiten vanuit het UWV en de gemeente.

Lage-inkomensvoordeel (LIV). Het lage-inkomensvoordeel is een tegemoetkoming voor werkgevers met werknemers in dienst die in 2018 per verloond uur een bedrag verdienen van tussen de € 9,66 en de € 12,08 ( T&A Administrateur, jg. 1, nr. 9, p. 4, 28.12.2017 ).

Hoeveel? De werkgever krijgt een tegemoetkoming van maximaal € 2.000,- (2018) per jaar. Dit wordt in de tweede helft van 2019 uitbetaald.

Voorwaarden 2018. U krijgt alleen LIV voor werknemers die in 2018 aan alle hiernavolgende voorwaarden voldoen.

  • Per verloond uur verdient uw werknemer in 2018 minimaal € 9,66, maar niet meer dan € 12,08.
  • Uw werknemer heeft minimaal 1.248 verloonde uren in het kalenderjaar.
  • Uw werknemer heeft de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet bereikt.
  • Uw werknemer is sociaal verzekerd in Nederland.

Tip. Voldoet uw werknemer in 2018 (net) niet aan de voorwaarden, bijvoorbeeld omdat hij pas in de loop van 2018 in dienst is gekomen en dus minder dan 1.248 uren werkt, ga dan na of u de werknemer nog (voldoende) extra kunt laten werken, bijv. door vakantievervanging komende zomer.

Jeugd-LIV

Medio 2017 zijn de loonkosten voor jeugdige werknemers van 18 jaar en ouder hoger geworden, doordat het wettelijk minimumloon voor deze groep is gestegen. Het jeugd-LIV is een (gedeeltelijke) compensatie voor deze extra kosten en bedraagt maximaal € 3.286,40 voor een 21-jarige in 2018. Ook dit bedrag wordt pas in de tweede helft van 2019 uitbetaald.

Regels 2018. Voorwaarden voor deze jeugd-LIV gelden naast elkaar:

  • de werknemer is verzekerd voor een of meer van de werknemersverzekeringen;
  • de werknemer heeft een gemiddeld uurloon dat hoort bij het wettelijke minimumjeugdloon voor zijn leeftijd. Dit bedrag wordt pas in de loop van de maand mei bekendgemaakt;
  • de werknemer is op 31 december 2017 18, 19, 20 of 21 jaar.

Tip. De norm van minimaal 1.248 werkuren per jaar, die geldt voor de gewone LIV, geldt niet voor de jeugd-LIV! Ook met minder uren kunt u dus bijvoorbeeld voor een BBL’er, die overigens aan de voorwaarden voldoet, in aanmerking komen voor de jeugd-LIV.

Alle eisen LIV en jeugd-LIV in orde? In dat geval krijgt u als werkgever automatisch de tegemoetkoming. Hiervoor ontvangt u uiterlijk half maart 2019 van het UWV een overzicht van de werknemers waarvoor u volgens het UWV in aanmerking komt voor een tegemoetkoming en de bedragen. Controleer deze goed. Als er volgens u onjuistheden in staan, geef deze dan door aan het UWV of via een correctiebericht aan de Belastingdienst.

Download ‘Informatie over de berekeningswijze en de precieze hoogte (LIV en jeugd-LIV )per geval’ en een ‘Overzicht en memo van bedragen die meetellen als verloond uur’ via http://tipsenadvies-administrateur.nl/download (FM 02.03.02).

Tip. Is het loon van een werknemer net te hoog of te laag om in aanmerking te komen voor de LIV, ga dan op korte termijn na of u het uurloon van de werknemer kunt aanpassen, bijvoorbeeld door de werknemer juist meer of juist minder toeslaguren toe te delen of door de werknemer in plaats van salaris een mobieltje te geven. U heeft nu immers nog wat tijd tot het einde van het jaar (2018).

Loonkostenvoordeel (LKV)

Loonkostenvoordeel (LKV) is een tegemoetkoming voor werknemers die door hun leeftijd, (gebrek aan) opleiding of beperking moelijker aan een baan kunnen komen.

U als werkgever krijgt een tegemoetkoming per jaar die verschilt, afhankelijk van de toepasselijke LKV, maar kan oplopen tot max. € 6.000,-. Dit wordt de tweede helft van 2019 uitbetaald. Er zijn vier soorten LKV:

  1. LKV oudere werknemer.
  2. LKV nieuwe arbeidsgehandicapte werknemer.
  3. LKV doelgroep banenafspraak en scholingsbelemmerden.
  4. LKV herplaatsen arbeidsgehandicapte werknemer.

Regels alle LKV’s 2018. De voorwaarden zijn dat:

  • de werknemer verzekerd is voor de werknemersverzekeringen;
  • de werknemer nog niet de AOW gerechtigde leeftijd heeft bereikt;
  • u geen Wet sociale werkvoorziening (WSW) of beschutte werkomgeving aanbiedt;
  • u beschikt over een doelgroepverklaring LKV.

Let op. Verder gelden er voor de verschillende soorten LKV’s nog afzonderlijke voorwaarden.

Doelgroepverklaring

Om de LKV te kunnen claimen, moet u beschikken over een doelgroepverklaring. In principe moet uw werknemer hiervoor zorgen. Hij vraagt deze aan bij de instantie waarvan hij een uitkering ontving voordat hij bij u aan de slag ging.

Ontving de werknemer een uitkering van het UWV, dan kan hij een doelgroepverklaring aanvragen door in te loggen bij ‘mijn UWV’ en dan het formulier ‘Aanvragen doelgroepverklaring loonkostenvoordeel (LKV)’ in te vullen. Voor een doelgroepverklaring van een gemeente moet hij een schriftelijk verzoek doen bij de gemeente.

Tip. Als u zelf de regie wilt houden, kunt u ook de werknemer vragen u te machtigen de doelgroepverklaring namens hem aan te vragen.

Download ‘Informatie over de bedragen en berekeningswijze LVK en de afzonderlijke voorwaarden’ en een ‘Voorbeeld machtiging voor aanvraag doelgroepverklaring’ via http://tipsenadvies-administrateur.nl/download (FM 02.03.02).

Let op. U krijgt per 2018 alleen een doelgroepverklaring als u deze aanvraagt binnen drie maanden na indiensttreding van de werknemer. Maar, en dat is opletten, u mag op grond van de wet pas na twee maanden na indiensttreding vragen of uw nieuwe werknemer misschien een arbeidsgehandicapte is. Dat betekent dat u de aanvraag doelgroepverklaring pas kunt afhandelen na twee maanden en dan ook binnen een maand moet schakelen.

Hoe doet u dat?

Stel, u neemt iemand aan waarvan u vermoedt (of weet) dat hij of zij uit een uitkering komt. Nodig deze dan zo snel mogelijk na het verstrijken van twee maanden, vanaf zijn eerste werkdag, uit voor een afspraak en vraag of hij onder een van de groepen valt waarop LKV van toepassing is.

Komt de werknemer in aanmerking voor een doelgroepverklaring, vraag deze dan meteen (maar voordat er drie maanden om zijn) aan en stuur het verzoek aangetekend op, zodat u achteraf de tijdigheid van het verzoek kunt bewijzen.

Ons advies
    • Let op 1. Blijkt niet uit de loonadministratie dat u de LKV wilt toepassen, dan loopt u de tegemoetkoming mis, ook al voldoet u verder aan alle vereisten. Vervolgens krijgt u voor half maart 2019 bericht van het UWV en kunt u (indien nodig) tot en met 1 mei aanvullingen of correcties indienen.
    • Tip 1. Als voor een werknemer recht bestaat op LKV, meerdere LKV’s of LIV, kruis deze dan allemaal aan op het verzoek doelgroepverklaring en bij de aangifte loonheffingen. De Belastingdienst gaat vervolgens berekenen op welke bedragen u recht heeft.
    • Let op 2. U krijgt dan alleen het hoogste bedrag uitbetaald. Helaas heeft u dus geen recht op meerdere kortingen naast elkaar.
    • Tip 2. Daarop is een uitzondering. Als voor uw werknemer uit de doelgroep banenafspraak naast LKV ook recht bestaat op LIV, krijgt u wel allebei de tegemoetkomingen.

Voor laagbetaalde werknemers en voor werknemers die moeilijker aan een baan komen, kan de werkgever een tegemoetkoming krijgen van de Belastingdienst. Dat kan oplopen tot max. € 6.000,-. Ga na voor welke werknemers deze voorwaarden gelden en zorg dat u aan de voorwaarden voldoet. Download daarvoor onze hulpmiddelen.

Contactgegevens

Indicator BV | Schootense Dreef 31 | Postbus 794 | 5700 AT Helmond

Tel.: 0492 - 59 31 31 | Fax: 040 - 711 17 00

klantenservice@indicator.nl | www.indicator.nl

 

KvK-nummer: 17085336 | Btw-nummer: NL-803026468B01