AFTREKPOST - 23.05.2018

Uw uitvaartverzekering en uw aangifte IB 2017

Zo was het vroeger. In het verleden waren de kosten van de uitvaart (en ook de premie voor een uitvaartverzekering) als buitengewone lasten aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Als ‘opvolger’ is het van 2010 tot 2016 mogelijk geweest om via banksparen belastingvrij voor de uitvaart te sparen. De inleg was weliswaar niet aftrekbaar, maar het spaarsaldo was niet belast in box 3. Ook banksparen voor de uitvaart behoort inmiddels dus tot het verleden.

Sparen of verzekeren. Met het vervallen van de aftrek als buitengewone lasten en het vervallen van het banksparen voor de uitvaart moet u óf gaan sparen voor uw uitvaart óf een verzekering afsluiten die uitkeert bij overlijden.

Bezitting in box 3. Als u ‘gewoon’ spaart voor uw uitvaart moet u het spaarsaldo opgeven als bezitting. Het maakt dan deel uit van de grondslag voor het berekenen van de inkomsten uit sparen en beleggen in box 3. Ook een verzekering die u afsluit voor uw uitvaart heeft een waarde die u als bezitting moet aangeven in box 3.

Boven de vrijstelling. Als uw bezittingen (en die van uw evt. fiscale partner) per 1 januari 2017 meer bedragen dan € 25.000,- resp. € 50.000,- gaat u over uw spaarsaldo (dus ook over het spaargeld voor uw uitvaart) belasting betalen. Dit geldt ook voor de waarde van een verzekering die u heeft afgesloten voor uw uitvaart of die van uw partner.

Vrijstelling bij overlijden. Voor de waarde van uitvaartverzekeringen geldt vaak een vrijstelling. Als u in 2017 een of meerdere verzekeringen heeft waarmee u (per verzekerde) minder dan € 6.977,- aan kapitaal heeft opgebouwd, hoeft u dit niet op te geven. Let op. Ook een naturaverzekering is een kapitaalverzekering waarvan u de waarde moet opgeven. Let op. Als u meer heeft opgebouwd dan de voor het betreffende jaar geldende vrijstelling moet u het volledige verzekerde bedrag opgeven.

Opgebouwde waarde. Als u de opgebouwde waarde van uw verzekering niet kent, kunt u deze opvragen bij de verzekeraar. Let op. Verzekeraars zijn verplicht om deze waarde door te geven aan de Belastingdienst. ‘Vergeten’ bij het invullen van de aangifte heeft dus geen zin.

Enkele aandachtspunten. Volgens een onderzoek van de Consumentenbond is het rendement op uitvaartverzekeringen vaak heel aardig, maar kan het per verzekeraar sterk verschillen.