Gift door uzelf of door uw B.V.?
Er is een aftrekregeling voor uw privégiften in de inkomstenbelasting. Wist u eigenlijk dat eenzelfde soort regeling ook geldt wanneer u niet privé, maar via uw B.V. giften wilt doen? Wat is fiscaal het aantrekkelijkste?
Giftenaftrek in de inkomstenbelasting
Goeddoelinstellingen. U kunt giften die u doet aan in Nederland gevestigde kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of algemeen nut beogende instellingen, bij uw aangifte inkomstenbelasting aftrekken voor zover deze giften samen meer dan 1% van uw verzamelinkomen bedragen.
Er geldt een minimumdrempel van € 60,-. Het is dus van belang uw giften zodanig te plannen dat de drempel wordt overschreden. De maximale aftrek is 10% van uw verzamelinkomen.
Aantonen. U moet uw giften kunnen aantonen. Dat is geen probleem als u de betalingen voor uw giften via de bank laat lopen. Giften in de collectebus zijn fiscaal niet aantoonbaar.
Tip. Voor giften die u doet in de vorm van een lijfrente gelden de genoemde drempels niet. Overigens moet u daarvoor wel een notarisakte laten opstellen.
Giftenaftrek geldt ook voor de B.V.
Via B.V. Ook uw B.V. kan giftenaftrek krijgen. In dat geval geldt voor het belastingjaar 2005 een vaste drempel van € 227,-. In 2005 geldt (nog) een maximale giftenaftrek van 6% van de winst. Per 1 januari 2006 is die verhoogd naar 10%. Leest u maar verder.
Veranderingen per 2006. Zoals hiervóór al is opgemerkt, is met ingang van 1 januari 2006 de maximale giftenaftrek in de vennootschapsbelasting verhoogd van 6% naar 10%.
Daarnaast geldt zowel voor de inkomstenbelasting als voor de vennootschapsbelasting dat het er niet meer toe doet of giften aan Nederlandse of buitenlandse instellingen worden gedaan. Bij giften aan buitenlandse instellingen kan voor 2005 nog alleen giftenaftrek worden genoten wanneer de giften zijn gedaan aan door de minister aangewezen buitenlandse instellingen.
Giften via de B.V. of vanuit privé?
Laagste drempel. Bij een verzamelinkomen van meer dan € 22.700,- is de drempel voor de B.V. al lager dan de drempel voor uzelf. Kunt u dus de giften beter door uw B.V. laten doen?
Tip. Gaat het om een zo hoog mogelijke gift waarbij de aftrekpost mooi is meegenomen, dan zal het al snel raadzaam zijn om de gift vanuit de B.V. te doen.
Tip. Gaat het echter om een zo hoog mogelijke aftrekpost, dan doet u er wellicht beter aan om de gift vanuit privé te doen, eventueel gefinancierd met een salarisverhoging.
Voorbeeld
Stel, uw B.V. heeft €10.000,- ‘over’ en wil een eenmalige gift doen. Of de B.V. nu rechtstreeks een gift doet van €10.000,- of uw brutosalaris verhoogt met €10.000,-; voor de B.V. geldt (even afgezien van de drempel van €227,-) hetzelfde bedrag als aftrekpost. Wordt het bedrag aan u als salaris uitgekeerd, dan heeft u nog de mogelijkheid om vanuit uw netto-inkomen een gift te doen, hetgeen voor u tot een aftrekpost in de giftensfeer kan leiden.
Stel, uw verzamelinkomen komt inclusief de salarisverhoging uit op €70.000,- en u schenkt (afgerond) €7.000,- aan een goed doel, dan kunt u zelf een giftenaftrek opvoeren van €7.000,- -/- €700,- = €6.300,-. Tegen 52% geeft dat een belastingvoordeel van bijna €3.300,-. Keerzijde is natuurlijk wel dat de begiftigde instelling in dit geval geen €10.000,- ontvangt maar ‘slechts’ €7.000,-.
Maak uw profiel aan om dit advies en vele andere adviezen te kunnen ontdekken.