SCHENKINGSRECHT - 05.04.2007

Wat kunt u fiscaal gunstig schenken?

Wat schenken? U kunt niet alleen geld schenken maar ook andere goederen, zoals onroerende zaken (bijv. grond en gebouwen), effecten, kunstvoorwerpen, enz.

Tip. Door de schenking bereikt u dat de latere waardeaangroei van de geschonken goederen onbelast bij uw (klein)kind terecht­komt.

Andere mogelijkheden zijn het schenken ‘op papier’ of het geheel of gedeeltelijk kwijtschelden van een geldlening.

Hoezo schenking ‘op papier’?

Ook als uw vermogen grotendeels in uw huis ‘vastzit’ of als u de geldmiddelen (nog) niet vrij kunt of wilt maken, kunt u schenken.

Tip 1. Dit kan door aan uw (klein)kind ‘op papier’ een bedrag schuldig te erkennen dat pas op een door u te bepalen tijdstip, bijv. bij de verkoop van uw woning of pas bij uw overlijden, wordt uitbetaald. Zo kunt u belasting besparen zonder dat u daadwerkelijk vermogen hoeft vrij te maken. Voorwaarde is wel dat u over het schuldig erkende bedrag jaarlijks daadwerkelijk een reële rente betaalt. Doet u dit niet, dan wordt het schuldig erkende bedrag bij uw overlijden weer bij de na­­latenschap opgeteld. Gevolg: geen besparing!

Tip 2. Heeft u in het verleden al eens schenkingen op papier gedaan maar heeft u nooit rente betaald, dan kunt u toch een belastingvoordeel bereiken indien u alsnog rente gaat betalen.

Dit voordeel vervalt als u binnen 180 dagen komt te over­lijden.

Wel of geen notaris nodig? In de meeste ge­­vallen hoeft u niet naar de notaris. Geld kunt u gewoon overmaken of overhandigen. Andere roeren­de zaken kunt u schenken door het voorwerp aan de begiftigde te geven. ‘Alleen’ voor het schenken van onroerende zaken, aandelen of voor een schenking die pas bij uw overlijden wordt uitgevoerd (bijv. schenking-schuldigerkenning ‘op papier’), is wel een notarisakte vereist.

Goed om te weten. Alle schenkingen die u ge­­durende een kalenderjaar aan uw (klein)kind doet, worden voor de berekening van het schenkingsrecht bij elkaar opgeteld en als één schenking aangemerkt.

Hoezo uitsluitingsclausule? Als u niet wilt dat uw (klein)kind ingeval van echtscheiding de helft van de schenking aan zijn of haar ex-echtgenoot moet afdragen, kunt u bij de schenking of in uw testament een uitsluitingsclausule opnemen. Dit voorkomt dat de echtgenoot aanspraak kan maken op de schenking of de opbrengsten daarvan.

Let op. De uitsluitingsclausule kan alleen bij de schenking (dus niet achteraf) worden opgenomen.

Wat voor (klein)kinderen in 2007?

Hoeveel? U kunt jaarlijks belastingvrij aan uw kinderen € 4.412,- schenken en aan uw kleinkinderen € 2.648,- (bedragen 2007).

Tip 1. De vrijstelling voor kinderen tussen de 18 en 35 jaar kan eenmalig worden verhoogd tot een bedrag van € 22.048,- (2007) als uw kind in de aangifte hier uitdrukkelijk een beroep op doet (= grote schenking).

Schenkt u meer dan het vrijgestelde bedrag, dan hoeven uw (klein)kinderen ‘alleen’ over het meerdere schenkingsrecht te betalen.

Tip 2. Door schenkingen niet direct in een keer te doen maar over meerdere jaren te spreiden, kunt u optimaal gebruikmaken van de schenkingsrechtvrijstellingen. Ook verkleint u dan de op­­lopen­de belastingdruk, want het schenkingstarief loopt voor kinderen op van minimaal 5% tot maximaal 27%. En voor kleinkinderen van minimaal 8% tot maximaal 43,2%.