OUDEDAGSVOORZIENING - 30.11.2018

Aftrek lijfrentepremie 2018

Pensioentekort? Steeds minder mensen bouwen een adequate oudedagsvoorziening op. Wie financiële ruimte heeft, kan zijn pensioenvoorziening repareren door een lijfrente af te sluiten. Tip. Dit mag ook bij een bank (banksparen). Dat scheelt in de kosten. Voor fiscale faciliteiten moet hij een pensioentekort hebben, waarbij door de fiscus ‘keurig’ is vastgelegd wanneer er sprake is van een tekort.

Aftrekbaar? De betaling voor een lijfrente kan aftrekbaar zijn in box 1. Of dat inderdaad zo is, hangt af van de zogeheten ‘jaarruimte’ en de evt. reserveringsruimte. Tip. Maak eerst een berekening. Het is immers niet zinvol om lijfrentepremies te betalen als u deze niet kunt aftrekken.

Hoe berekent u dat? Op de website van de Belastingdienst ( https://belastingdienst.nl ) vindt u een rekenhulp om de jaarruimte, de reserveringsruimte en daarmee de aftrekruimte 2018 te berekenen. Tip. Zorg dat u de relevante gegevens bij de hand heeft, dat spaart tijd en ergernis.

Welke gegevens? Het gaat om uw inkomensgegevens van 2017. Was u in loondienst of heeft u zelf premies betaald, bijv. voor een beroepspensioenfonds, dan heeft u ook de opgaaf van de pensioenaangroei in 2017 nodig. En als u de reserveringsruimte wilt berekenen, dan heeft u de inkomensgegevens en uw pensioenopbouw van de afgelopen zeven jaar nodig.

Welke premies? Een lijfrentepremie is alleen in box 1 aftrekbaar in één van de volgende gevallen: een oudedagslijfrente (levenslang of tijdelijk) of een nabestaandenlijfrente. Deze lijfrenten kunnen worden gesloten in zowel een verzekeringsvorm als een bancaire variant. Let op. De premie is alleen aftrekbaar als deze is gesloten bij een toegelaten lijfrenteaanbieder (professionele verzekeraar, bank of beleggingsonderneming).

Bedragen. De jaar- en reserveringsruimte kennen wettelijke begrenzingen en maxima. De max. jaarruimte voor 2018 is € 12.362,- en de max. reserveringsruimte is € 7.167,- voor personen jonger dan 56 jaar. Voor oudere personen geldt een max. reserveringsruimte van € 14.152,-.