CONTROLE - 28.01.2010

Controle van de FIOD

Plotseling op de stoep

Lege kamer. Als zich op een dag onaangekondigd FIOD-ambtenaren melden (meestal twee of meer personen), is het raadzaam om hun te vragen voor wie ze komen en hun vervolgens te verzoeken plaats te nemen in een lege kamer (zonder dossiers).

Gewaarschuwd. Vervolgens is het van belang dat degene naar wie gevraagd wordt, óf de leidinggevende persoon (u als ondernemer) wordt gewaarschuwd. De leidinggevende kan de ambtenaren verzoeken om zich te legitimeren en kan vervolgens informeren naar de reden en de wettelijke basis van het bezoek.

Wat is raadzaam?

Het is raadzaam om geen inhoudelijk gesprek aan te gaan zonder de aanwezigheid van de (belasting)adviseur.

Tip. Ga in ieder geval niet alleen een gesprek aan met de FIOD, maar vraag assistentie van in ieder geval één collega die passief als getuige de gang van zaken kan waarnemen.

Tip. Voorkom eveneens dat de ambtenaren kunnen spreken met personeel of bezoekers en laat weten dat de ondernemer het enige aanspreekpunt is.

Strafbaar feit in het spel?

Een onderzoeksteam van de FIOD is erop uit om een (vermoedelijk) strafbaar feit te bewijzen.

Het is dus raadzaam om als ondernemer behoedzaam op te treden en zorgvuldig woorden en daden af te wegen.

Waarvoor komen ze op bezoek?

Recht om te zwijgen? De reden van het bezoek is van belang. Tip. Als het bezoek in verband met het strafrecht plaatsvindt, dan heeft de ondernemer het recht om te zwijgen en om zich te laten bijstaan door een advocaat. Er zijn advocatenkantoren die zowel in strafrechtelijke zaken als in fiscaalrechtelijke zaken gespecialiseerd zijn.

Opsporingsbevoegdheid? Als de FIOD-ambtenaren zich melden voor een fiscaalrechtelijk onderzoek, moeten deze ambtenaren beschikken over een opsporingsbevoegdheid.

Ook indien de FIOD de ondernemer of de medewerker(s) als getuige wil horen, kan de betreffende persoon zich op de geheimhoudingsplicht beroepen en ieder geval tijdwinst creëren in afwachting van de advocaat.

De FIOD kan de ondernemer ook in verband met een belastingcontrole bezoeken. Hij kan hierbij vragen stellen over uw eigen belastingplicht.

Vragen over anderen. De FIOD kan ook vragen stellen over belastingzaken van uw afnemer of van bijvoorbeeld een leverancier.

Gegevens verstrekken. Evenals bij een belastingcontrole door ‘gewone’ belastingambtenaren bent u verplicht om gegevens (uw administratie, enz.) te verstrekken en te laten inzien. Er geldt dat de FIOD-ambtenaren niet zélf op zoek mogen gaan naar stukken.

Tip. Een onderzoek door de FIOD overvalt de gemiddelde ondernemer natuurlijk. Daarom is het aan te raden om een algemene richtlijn voor de medewerkers binnen het bedrijf te hanteren, waarin opgenomen hoe om te gaan met een onaangekondigd FIOD-bezoek.