BTW - 29.10.2018

In 2018 betalen en in 2019 eten, gast kan 3% btw besparen

9% btw vanaf 2019

In de horeca heeft u veelvuldig te maken met het lage btw-tarief. Zoals u weet (we schreven er reeds eerder over), wordt het verlaagde btw-tarief van 6% per 1 januari 2019 verhoogd naar 9%.

Datum van prestatie. Binnen de btw-wetgeving is de datum van de prestatie bepalend voor het btw-tarief: het moment waarop uw gasten bij u komen eten, drinken of logeren. Twee voorbeelden.

1. Uw gast komt op 31 december 2018 bij u eten. De datum van de prestatie is dus 31 december 2018. Over de genoten omzet die belast is met het verlaagde tarief, bent u 6% btw verschuldigd.
2. Uw gast komt op 1 januari 2019 bij u eten. De datum van de prestatie is nu 1 januari 2019. Over de genoten omzet die belast is met het verlaagde tarief, bent u nu 9% btw verschuldigd.

De datum van de factuur. Stuurt u een factuur in 2018 voor een prestatie die pas in 2019 plaatsvindt, dan berekent u het geldende verlaagde tarief op de factuurdatum van 6% btw. Als de prestatie daadwerkelijk plaatsvindt (2019), draagt u nog 3% btw af.

Een gast reserveert op 28 december een hotelkamer voor 2 januari 2019. U stuurt op 28 december een factuur inclusief 6% btw. Uw gast betaalt de factuur op 2 januari 2019. Is uw gast een ondernemer, dan factureert u op 2 januari 3% btw na. Is uw gast een particulier, dan draagt u over de prestatie 3% extra btw af.

Betaling in 2018?

Betaalt uw gast in 2018 vooruit voor een prestatie die in 2019 gaat plaatsvinden, dan hoeft u geen 3% btw na te facturen c.q. extra af te dragen. Voor vooruitbetalingen die u ontvangt in 2018, heeft het kabinet goedgekeurd (overgangsregeling) dat de Belastingdienst geen 3% btw zal gaan naheffen voor prestaties die pas in 2019 gaan plaatsvinden.

Een gast reserveert op 28 december 2018 een hotelkamer voor 2 januari 2019. U stuurt op 28 december een factuur inclusief 6% btw. Uw gast betaalt de factuur op 30 december 2018. U hoeft nu geen 3% btw na te heffen c.q. extra af te dragen .

Horeca = kasstelsel. Omdat in de horeca doorgaans het kasstelsel geldt (waarbij u pas btw verschuldigd bent als u ook daadwerkelijk de omzet ontvangen heeft), hebben wij voor u twee tabellen gemaakt. Een tabel voor als uw gast een particulier is en een tabel voor als uw gast zelf ondernemer is.

De tabel ‘Tariefwijziging bij toepassing kasstelsel’ kunt u vinden op http://tipsenadvies-horeca.nl/download (HR 22.15.03).

Wanneer aangifte en afdracht? In de tabel ziet u meteen in welke aangifte welke btw moet worden opgenomen bij toepassing van het kasstelsel.

Besparing en actie?

Op deze manier kunnen uw gasten 3% btw besparen. Dat kan dus voor uw gasten een aansporing zijn om vooruit te betalen. Tip. Bedenk een leuke actie. Met name voor grotere groepen en dus hogere bedragen kan de btw-besparing van 3% (€ 3,- op iedere € 100,-) wel interessant zijn. Let op. Die vlieger gaat niet op voor nog in 2018 aangekochte waardebonnen (btw is immers pas verschuldigd bij gebruik).