PRIVÉ - 20.05.2025

Minder fiscaal voordeel met groene beleggingen

Groene beleggingen. Bij groen sparen en groen beleggen investeert u in fondsen of bij banken die deelnemen in bepaalde duurzame projecten. Ten aanzien van deze beleggingen behaalt u veelal een lager rendement.

Groenverklaring. Daar staat tegenover dat deze groene investeringen wel in aanmerking komen voor fiscale voordelen, als er door de Belastingdienst een speciale groenverklaring is afgegeven. Zonder deze groenverklaring is er ook geen fiscaal voordeel.

Fiscale voordelen

De fiscale voordelen zijn in het leven geroepen om particulieren te stimuleren om te investeren in duurzame (groene) projecten. De regeling kent de volgende twee belangrijke voordelen.

Vrijstelling box 3. Allereerst geldt er voor erkende groene beleggingen en groene spaartegoeden een vrijstelling in box 3. Dit betekent dat u alleen belasting hoeft te betalen als de waarde van dit vermogen boven een bepaald bedrag uitkomt.

Groene heffingskorting. Indien u gebruikmaakt van de voornoemde vrijstelling, heeft u ook recht op een extra heffingskorting.

Voor meer informatie over de vrijstelling voor groene beleggingen, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 30, nr. 5.

Wijzigingen 2025

Vanaf 1 januari 2025 zijn deze voordelen flink minder geworden, waardoor het vanuit fiscaal oogpunt steeds minder aantrekkelijk is om te investeren in groene beleggingen.

Vrijstelling omlaag. Om te beginnen is de vrijstelling in box 3 verlaagd. In 2024 bedroeg deze vrijstelling nog € 71.251 per persoon (en € 142.502 voor fiscale partners). Met ingang van 1 januari 2025 is dit bedrag verlaagd naar € 26.312 per persoon (en € 52.624 voor fiscale partners).

Verlaging heffingskorting. In 2024 bedroeg de heffingskorting waar u recht op had 0,7% van het vrijgestelde bedrag in box 3 . Dit percentage is in 2025 verlaagd naar nog maar 0,1% van het vrijgestelde bedrag.

Nog meer wijzigingen

Dit is echter nog niet het einde van de versobering van de regeling. Het kabinet heeft namelijk aangekondigd dat er met ingang van 1 januari 2027 een einde komt aan alle fiscale voordelen voor de groene beleggingen, oftewel geen vrijstelling in box 3 en geen extra heffingskorting meer. Ook zonder fiscaal voordeel is het volgens de overheid aantrekkelijk genoeg om te investeren in groene beleggingen.

Wat betekent dit voor u?

Voornoemde wijzigingen hebben tot gevolg dat u vanaf 2025 meer belasting verschuldigd bent in box 3 en er in 2025 bijna geen recht meer bestaat op een extra heffingskorting en deze in 2027 zelfs helemaal verdwijnt.

Actie ondernemen? Indien u momenteel profiteert van de vrijstelling en extra heffingskorting, hebben deze wijzigingen grote gevolgen voor u. U gaat immers meer belasting betalen. Het advies is dan ook om kritisch te kijken naar uw beleggingsportefeuille. Behaalt u nog voldoende rendement op deze investeringen nu het fiscale voordeel uiteindelijk verdwijnt? Zo niet, dan is het wellicht verstandig om uw beleggingsportefeuille aan te passen.