LOONHEFFING - 16.05.2025

Nieuwe belastingregels in 2027 voor aandelenopties in start-ups en scale-ups

Per 1 januari 2027 komen er nieuwe regels voor de heffing van loonheffing over het voordeel dat een werknemer heeft als de werkgever aandelenopties toekent. De nieuwe regels gelden alleen voor start-ups of scale-ups. Deze startende ondernemingen hebben vaak niet de financiële mogelijkheden om talent aan te trekken en het betalen van werknemers door opties toe te kennen is dan een goed alternatief. Om dit te stimuleren wordt het voordeel dat de werknemer hiermee behaalt nog maar voor 65% in de belastingheffing betrokken. Daardoor daalt de maximale belastingdruk op het voordeel van 49,5 naar 32,2%, een tarief dat vergelijkbaar is met het belastingtarief in box 2 dat geldt bij een aandelenbezit van minimaal 5%.

Pas betalen als ... De verschuldigde belasting hoeft pas betaald te worden op het moment waarop de werknemer de aandelen verkoopt die hij heeft gekregen bij het uitoefenen van de opties. De nieuwe regeling zorgt er niet alleen voor dat start-ups en scale-ups een lager salaris in geld kunnen aanbieden, ook de behoefte aan extern kapitaal wordt lager, een tweede belangrijk knelpunt in de doorgroei van start-ups en scale-ups. Bovendien geldt dat de werknemer meeprofiteert van de ontwikkeling van het bedrijf.