Een fiscaal opkikkertje voor de ‘zieke’
Door de stijging van de ziektekostenpremies zien veel mensen hun jaarlijkse ziektekosten fors toenemen. Maar door deze verhoging kunnen de ziektekosten bij de jaarlijkse belastingaangifte wel vrij snel als aftrekpost worden opgevoerd.
Fiscale aftrekpost
Ziektekosten. Zoals u ongetwijfeld weet, kunt u in uw aangifte inkomstenbelasting de onvergoede ziektekosten van u en uw partner en inwonende kinderen tot 27 jaar, als aftrekpost opvoeren.
De ziektekosten maken deel uit van de persoonsgebonden aftrek voor de heffing van inkomstenbelasting. Deze aftrekpost houdt onder meer in dat kosten voor ziekte, invaliditeit en dergelijke in aanmerking komen voor aftrek voorzover zij meer bedragen dan een bepaalde drempel.
Drempel. Deze drempel is afhankelijk van het inkomen (voor 2004: 11,2% van het verzamelinkomen, met een maximumdrempel van € 5.936,-).
Welke kosten? Door de verhoging van de ziektekostenpremies wordt tegenwoordig deze drempel vrij snel bereikt.
Naast de ziektekostenpremies die rechtstreeks betaald worden aan de verzekeraar, kunnen ziekenfondsverzekerden zowel het werkgevers- als het werknemersdeel van de ingehouden ziektekostenpremies in de aangifte opnemen. Deze bedragen vindt u terug in de jaaropgaaf.
Extra aftrek ‘chronisch zieken’
En als klap op de vuurpijl geldt dat iedereen die jonger is dan 65 jaar en die in 2004 meer dan € 307,- aan specifieke uitgaven heeft gemaakt voor hulpmiddelen zoals een bril, kroon, nieuwe glazen, contactlenzen (ook de benodigde vloeistoffen), hoorapparaat, enz., in aanmerking komt voor een aftrekpost van maar liefst € 776,- (het zogenaamde ‘chronisch ziekenforfait’).
Tip. Ter invulling van dit forfait kan al standaard € 23,- per persoon als kosten voor de huisapotheek worden opgenomen.
65-plussers. Iemand die 65 jaar of ouder is, mag in de aangifte inkomstenbelasting bij de werkelijke ziektekosten een extra bedrag tellen: de ‘ouderdomsaftrek’ (2004 € 776,-). In de praktijk blijkt dat dit vaak wordt vergeten.
Rekenvoorbeeld
Mevrouw Janssen is alleenstaand en werkt in dienstverband. Haar verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek bedraagt in 2004 € 28.000,-.
Mevrouw Janssen betaalt € 50,- per maand aan ziektekostenpremies. Het werkgevers- en het werknemersdeel voor het Ziekenfonds bedraagt totaal € 2.240,-. Daarnaast heeft mevrouw Janssen in 2004 een bril gekocht voor € 500,-.
Voor haar persoonsgebonden aftrek geldt het volgende bedrag aan ziektekosten:
Premies ziektekostenverzekering: | € 600,- |
Werkgevers- en werknemersdeel Zfw: | € 2.240,- |
Bril: | € 500,- |
Huisapotheek: | € 23,- |
Extra verhoging van 65% x 523: | € 340,-* |
Vaste aftrek voor chronisch zieken: | € 776,- |
------------------------------------------------------------ | |
Totaal: | € 4.479,- |
Drempel bij inkomen van € 28.000,-: 11,2% x 28.000 = | € 3.136,- |
------------------------------------------------------------ | |
Aftrekpost: | € 1.343,- |
*Indien het verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek lager is dan € 29.543,- (cijfer 2004), wordt het bedrag van de specifieke ziektekosten verhoogd met een vermenigvuldigingsfactor van 65%.
Deze aftrekpost leidt voor mevrouw Janssen dus tot een teruggaaf van 40,35% x € 1.343,- = € 542,-. De bril van € 500,- is dus helemaal gratis en voor niets. Sterker nog: er wordt op verdiend!