BESLOTEN VENNOOTSCHAP - 07.12.2022

Anticiperen op hoger vennootschapsbelastingtarief

Meer belasting. Op dit moment betaalt uw BV 15% vennootschapsbelasting over haar winst tot een bedrag van € 395.000. Daarboven geldt er een tarief van 25,8%. Dit gaat volgend jaar veranderen. Het toptarief blijft weliswaar gelijk, maar het tarief in de eerste schijf zal worden verhoogd naar 19%. Bovendien wordt de reikwijdte van deze eerste schijf beperkt tot winsten tot € 200.000. Uw BV gaat dus meer belasting betalen.

Maatregelen. De vraag is nu of u hierop kunt inspelen. U moet dan denken aan maatregelen die ervoor zorgen dat grote winsten nog in 2022 in de boeken komen. Daarmee profiteert u nog van de lagere vennootschapsbelasting en langere eerste schijf. Voor kosten geldt juist het tegenovergestelde. Uiteraard is het sterk afhankelijk van de concrete situatie van uw BV of u voordeel kunt behalen door hier op in te spelen. Wij noemen enkele mogelijkheden ter inspiratie:

• het naar voren halen van winsten. Dit kan door bijv. een grote verkoop toch nog in december 2022 te factureren en niet pas in januari 2023;
• het uitstellen van kosten. Dat kan bijv. door de afdeling Inkoop te instrueren hun (kantoor)aankopen pas weer in januari 2023 te doen;
• de post Onderhanden werk goed in de gaten houden. Activering hiervan levert een hoger resultaat op. Het is dus gunstig om dit in 2022 te doen;
• heeft u nog een herinvesteringsreserve die u mogelijk niet gaat benutten, dan is het fiscaal voordeliger om in 2022 van herinvestering af te zien en de reserve te laten vrijvallen dan in een later jaar;
• bij investeringen heeft uitstellen ook effect. Niet zozeer qua kosten, omdat deze toch door afschrijvingen tijdsevenredig worden verspreid, maar wel bijv. door de investeringsaftrek. Als u investeert in een bedrijfsmiddel dat kwalificeert voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en de Energie-investeringsaftrek, dan zorgt uitstel ervoor dat deze aftrekken in 2023 meer fiscaal voordeel opleveren.

Op https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 27, nr. 19 vindt u een cijfervoorbeeld.