LOONHEFFINGEN - 23.12.2022

Belangrijke wijzigingen van het loonbelastingjaar 2023

Wat brengt 2023?

Wat heeft 2023 in petto op het vlak van de loonheffingen? Een overzicht.

1. Verhoging vrijgestelde reiskostenvergoeding.  Dit jaar kunt u maximaal € 0,19 per kilometer belastingvrij vergoeden aan uw werknemers voor de zakelijke kilometers die zij rijden, inclusief het woon-werkverkeer. Dat bedrag stijgt in 2023 naar € 0,21 per kilometer en in 2024 verder naar € 0,22 per kilometer. Uit een onderzoek van de Belastingdienst volgt dat 73% van de werkgevers de vergoeding voor reiskosten verhoogt als dat fiscaal is toegestaan. Uw reiskostenvergoedingen worden niet automatisch aangepast. Dat ligt aan de afspraken die u daarover heeft gemaakt in de cao, de arbeidsvoorwaardenregeling of de arbeidsovereenkomst.

2. Verhoging vrijgestelde thuiswerkvergoeding.  De vrijgestelde thuiswerkvergoeding stijgt in 2023 naar € 2,13 (2022: € 2) per thuiswerkdag. Op dagen waarop uw werknemer zowel thuiswerkt als op kantoor, moet u een keuze maken om ofwel de reiskosten te vergoeden ofwel om de thuiswerkvergoeding onbelast te betalen. Tip.  Maak met uw werknemers schriftelijke afspraken over het vaste aantal kantoor- en thuiswerkdagen. In dat geval kunt u een vrijgestelde, gecombineerde reiskosten- en thuiswerkvergoeding aan uw werknemers betalen. Dat doet u (pro rata) voor maximaal 214 werkdagen per jaar, op voorwaarde dat de werknemer (pro rata) ten minste 128 dagen op de thuiswerkplek respectievelijk op kantoor werkt. De vergoeding betaalt u door tijdens vakanties.

3. Verhoging vrije ruimte werkkostenregeling.  In 2023 stijgt de vrije ruimte naar 3% (2022: 1,7%) over € 400.000. Over het meerdere blijft het percentage van 1,18% gelijk. U heeft dus meer vrije ruimte (maximaal € 5.200). Tip.  Heeft u na het kerstpakket nog vrije ruimte over, geef dan een eenmalige compensatie voor de hogere energielasten.

4. Hogere werkgeverslasten. Het maximum premieloon stijgt naar € 66.952 (2022: € 59.706). Dat levert fors meer werkgeverslasten op voor werknemers met een loon boven het maximum tot wel € 1.600 per werknemer. De verhoging heeft te maken met de stijging van het minimumloon met 10,15%. Ook als u veel werknemers heeft die meer verdienen dan het minimumloon, kan deze laatste verhoging opstuwend werken.

Op https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 28, nr. 4 vindt u:• Nieuwsbrief Loonheffingen 2023• Tarieven, bedragen en percentages loonheffingen vanaf 1 januari 2023

Aanpassing 30%-regeling vanaf 2023

Vanaf 2023 moet u per jaar kiezen of u het forfait van 30% toepast of dat u de werkelijke extraterritoriale kosten vergoedt. De keuze geldt voor het hele jaar. Vanaf 2024 is het maximum voordeel afgetopt op een loon van € 216.000. Tip.  Vraagt u in december 2022 nog een 30%-regeling aan, verloon dan in de salarisadministratie het loon van december 2022 met toepassing van de 30%-regeling, ondanks dat u de beschikking nog niet ontvangen heeft. In dat geval geldt de aftopping pas vanaf 2026. Spreek met uw werknemer af wat er gebeurt als de Belastingdienst de aanvraag afwijst. Hij moet dan de ten onrechte ontvangen netto 30%-vergoeding aan u terugbetalen.