FISCOTIP - 20.11.2020

Is een papieren schenking nog interessant?

Successieplanning. Wie vermogen bezit, wil er vaak zo lang mogelijk van genieten en daarna nalaten aan de kinderen. Een schenking op papier is dan vaak prima bruikbaar om zo min mogelijk belasting te betalen. Het voornemen om box 3 te herzien is weer van de baan en daarmee herleeft ook de papieren schenking weer.

Schenking onder schuldigerkenning

Schenking teruglenen. Een schenking op papier wordt ook wel een schenking onder schuldigerkenning genoemd. U schenkt een bedrag en leent hetzelfde bedrag weer terug. Daarmee blijft u dus eigenaar van uw vermogen, al staat er daarna wel een schuld tegenover. U legt vast dat u deze schuld pas aflost na uw dood. Let op. Bij een schenking op papier is een notariële akte vereist (kosten vanaf € 250 à € 300 per schenking).

Besparing erfbelasting. Het voordeel is dat over de schenkingen op papier wel schenkbelasting, maar geen erfbelasting betaald hoeft te worden. Dat laatste scheelt tot 20% belasting voor uw kinderen, tot 36% voor uw kleinkinderen en tot 40% voor schenkingen aan derden.

Ook besparing box 3. Door de schenking op papier vermindert uw vermogen en betaalt u ook minder belasting in box 3. Afhankelijk van de omvang van uw vermogen bespaart u hiermee jaarlijks 1,7639% aan belasting. Let op. Het vermogen bij de ontvanger van de schenking (hierna: uw kind) neemt uiteraard wel toe. Hierover moet belasting worden betaald in box 3, maar omdat uw kind vaak een lager vermogen heeft, is dit vaak een stuk minder. Blijft uw kind binnen de grens van het vrijgestelde vermogen, vanaf 2021 € 50.000 en € 100.000 met partner, dan is er van belasting betalen in box 3 zelfs geen sprake.

Waar moet u op letten?

Rentevergoeding. Over de geschonken bedragen moet u een rentevergoeding betalen van 6%, vanwege uw schuld aan uw kind. De rentevergoeding komt ten laste van uw vermogen, waardoor u opnieuw minder belasting in box 3 betaalt. De rentevergoeding is bij uw kind niet belast met schenkbelasting, maar wel weer in box 3. De rentevergoeding is voor uw kind in ieder geval ruimschoots voldoende om de belasting in box 3 te betalen, zelfs al zou hierover het eerdergenoemd maximum van 1,7639% betaald moeten worden.

Schenkingsvrijstelling. Ook bij een schenking op papier kunt u van de jaarlijkse vrijstelling gebruikmaken. Voor kinderen is deze in 2020 € 5.515. Voor een schenking van een ouder aan een kind tussen de 18 en 40 jaar geldt er een eenmalige vrijstelling van € 26.457.

Vermogenstoets toeslagen. Houd er rekening mee dat als uw kind toeslagen ontvangt, deze kunnen wegvallen vanwege de vermogenstoets. Dit speelt bij de zorg- en huurtoeslag en bij het kindgebonden budget. De papieren schenking kan dan een stuk minder interessant zijn.

Wat is het verschil?

Met schenkingen. Stel dat u € 500.000 in tien jaarlijkse papieren schenkingen van € 50.000 aan uw kind doet. Uitgaande van de cijfers van 2020 en rekening houdend met tien keer de jaarlijkse vrijstelling, kost dat € 44.485 aan schenkbelasting.

Zonder schenkingen. Schenkt u niet en valt het bedrag in de erfenis, dan betaalt uw kind erfbelasting over € 500.000 -/- € 20.946. Anno 2020 is dit € 83.138 aan erfbelasting. Er moet dan dus € 38.653 meer belasting betaald worden.