Familiezaken en financiële planning

In het Belastingplan 2023 staat het voornemen om de (fiscale) oudedagsreserve af te schaffen. Hoe verder?

Een collega van u vroeg zich af of hij vanwege de coronacrisis de opgebouwde fiscale oudedagsreserve niet eerder mocht laten vrijvallen. Een begrijpelijke vraag, maar helaas ... Wanneer kan de FOR wel vrijvallen?

Voor wie geldt het (gewijzigde) besluit? Het Besluit financieel toetsingskader pensioenfondsen is van toepassing op: pensioenfondsen (zoals geregeld in artikel 1 van de Pensioenwet); en beroepspensioenfondsen (zoals geregeld in artikel 1 van de Wet verplichte beroepspensioenregeling). Register van pensioenfondsen bij De Nederlandsche Bank (DNB).  Een pensioenfonds voert de pensioenregeling uit die door werkgevers en werknemers in een pensioenovereenkomst is afgesproken. Het pensioenfonds voert de administratie van de beheerde pensioenen uit, verzorgt de pensioenuitkeringen en draagt zorg voor het beheer en de belegging van de pensioenpremies. Via het register dat wordt aangehouden door De Nederlandsche Bank, kunt u alle ondernemingspensioenfondsen, bedrijfstakpensioenfondsen, beroepspensioenfondsen en algemene pensioenfondsen vinden. Kijk op https://www.dnb.nl/openbaar-register/register-van-pensioenfondsen ...

De IOAZ (Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen) is per 1 juli 2022 verhoogd. Wat betekent deze voorziening voor ondernemers en dga’s?

Fiscale oudedagsreserve. Ondernemers voor de inkomstenbelasting kunnen nu nog een deel van hun winst reserveren voor hun oudedagsvoorziening. Zij kunnen daarvoor doteren aan de zogenoemde ‘fiscale oudedagsreserve (FOR)’. Met deze reservering kan de ondernemer later bijv. een lijfrente aankopen. ...

Ten tijde van de uitfasering van het pensioen in eigen beheer had u een aantal keuzemogelijkheden. Als u ervoor heeft gekozen om uw pensioenvoorziening aan te houden, moet u wel rekening houden met een paar fiscale risico’s.